Immediately thereafter the separate account shall be cancelled and the overall result of the transaction shall be recorded as a profit or loss , regardless of whether or not delivery takes place . If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Az elkülönített számla az eszközoldalon veszteséget , a forrásoldalon pedig nyereséget képvisel . A nem realizált veszteséget az eredménykimutatás terhére kell elszámolni , és egy kötelezettségszámlán kell az egyéb kötelezettségek között jóváírni .