text:
Chương 5 Phân tích tín dụng và cho vay nông nghiệp nông thôn
Chia sẻ: Truong Truong | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:8
lượt xem 413
download
Chương 5 Phân tích tín dụng và cho vay nông nghiệp nông thôn
Mục tiêu: Chương này sẽ nghiên cứu những nét đặc thù trong hoạt động nông nghiệp, từ đó vận dụng các phương pháp cho vay và thẩm định đề nghị vay vốn thích hợp đối với khách hàng là hộ gia đình trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, đặc biệt là nghiên cứu cách thức cho vay và thẩm định đối với hộ nông dân, một hình thức tổ chức sản xuất nông nghiệp chủ yếu hiện nay.
Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!
Nội dung Text: Chương 5 Phân tích tín dụng và cho vay nông nghiệp nông thôn
- CHƯƠNG V. PHÂN TÍCH TÍN DỤNG VÀ CHO VAY NÔNG NGHIỆP NÔNG THÔN Mục tiêu: Chương này sẽ nghiên cứu những nét đặc thù trong hoạt động nông nghiệp, từ đó vận dụng các phương pháp cho vay và thẩm định đề nghị vay vốn thích hợp đối với khách hàng là hộ gia đình trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, đặc biệt là nghiên cứu cách thức cho vay và thẩm định đối với hộ nông dân, một hình thức tổ chức sản xuất nông nghiệp chủ yếu hiện nay. Nội dung: 5.1. CHO VAY NÔNG NGHIỆP NÔNG THÔN 5.1.1. Đặc điểm trong cho vay nông nghiệp nông thôn - SXNo là một trong những ngành sản xuất vật chất quan trọng và cơ bản của nền kinh tế quốc dân. Khác với các ngành sản xuất khác, nông nghiệp là ngành sản xuất sinh học, phụ thuộc rất lớn vào điều kiện tự nhiên. Tuy nhiên, do trình độ dân trí còn thấp và sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật chưa đủ mạnh để chế ngự thiên tai nên kết quả của SXNo không chắc chắn như công nghiệp và dịch vụ. Đây là lý do giải thích tại sao lãi suất cho vay NNNT thường có lãi suất cao hơn so với các ngành nghề khác, đồng thời cần có sự hỗ trợ từ phía Nhà nước. - Việc tiêu thụ sản phẩm nông nghiệp thường khó khăn, giá cả lại thiếu ổn định. Điều này gây khó khăn cho người sản xuất. Để phát triển kinh tế NNNT, cần phải có nhiều hình thức tín dụng nhằm giúp đỡ nông dân nâng cao năng suất, hạn chế rủi ro. Vì vậy, bên cạnh TDNH, cần có tín dụng ưu đãi của Nhà nước. - Năng suất lao động nông nghiệp ở nước ta còn thấp, lợi nhuận của ngành nông nghiệp còn thấp, tính rủi ro cao. Do vậy, lãi suất cao sẽ dẫn đến người sản xuất không dám vay vốn ngân hàng, còn nếu lãi suất thấp, ngân hàng sẽ gặp khó khăn. Vì vậy, lãi suất trong cho vay NNNT cần phải xác định linh hoạt. - Địa bàn SXNo rộng, phân tán, sản phẩm đa dạng, tính chuyên môn hoá thấp và diễn ra theo hình thức xen canh, mùa vụ, dễ gặp nhiều tình huống bất ngời xảy ra. Hơn nữa, phần lớn món vay nhỏ, số lượng khách hàng đi vay nhiều. Vì vậy, việc thẩm định, giải ngân và theo dõi nợ vay cũng như thu hồi nợ cần phải khác với các lĩnh vực cho vay công nghiệp, dịch vụ, hay nói cách khác, cần phải có thức và phương thức cho vay linh hoạt. Tóm lại, đối tượng của tín dụng NNNT bao gồm các chi phí sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, chi phí tiêu thụ sản phẩm, chi phí mua sắm máy móc nông, ngư nghiệp, chi phí đầu tư, cải tạo đất, đầu tư phát triển công nghiệp chế biến, tiểu thủ công nghiệp, phát triển cơ sở hạ tầng nông thôn,.... Đây là đối tượng đầu tư chứa đựng nhiều rủi ro (cả khách quan lẫn chủ quan) đồng thời chi phí
- nghiệp vụ cho vay cũng khá lớn. Vì vậy, cần phải xác định đối tượng cho vay, phương thức cho vay và lãi suất vay phù hợp để đáp yều cầu về vốn của người sản xuất nông nghiệp, vừa đảm bảo hiệu quả hoạt động kinh doanh của chính bản thân ngân hàng. 5.1.2. Các phương thức tổ chức cho vay nông nghiệp nông thôn 5.1.2.1. Cho vay trực tiếp Cho vay trực tiếp là quan hệ tín dụng trong đó khách hàng có nhu cầu về vốn giao dịch trực tiếp với ngân hàng để vay và trả nợ. Với phương thức này, việc cấp tin dụng có thể thực hiện song phương hay đa phương. Với phương thức đa phương, ngoài ngân hàng và khách hàng còn có bên thứ 3 là những nhà cung ứng đầu vào hay các nhà chế biến, bao tiêu nông sản. Phương thức cho vay này sẽ giúp ngân hàng giám sát chặt chẽ việc sử dụng vốn vay. 5.2.2.2. Cho vay bán trực tiếp Với đặc điểm về hoạt động sản xuất nông nghiệp và cho vay đối với lĩnh vực này, cần có phương thức cho vay phù hợp. Trên thế giới cung như ở Việt Nam hiện nay có các phương thức cho vay bán trực tiếp như sau: - Cho vay theo tổ hợp tác vay vốn. Với phương thức này, thường từ 10 đến 40 hộ nông dân thành lập một tổ hợp tác vay vốn (đặc điểm của tổ là cùng thôn, cùng nuôi trồng một cây con hoặc cùng giống nhau về mục đích vay vốn, tổ phải được thành lập tự nguyện và bầu ra tổ trượng để đại diện pháp lý trong giao dịch với ngân hàng). Trên cơ sơ quy định cho vay của ngân hàng, các tổ viên làm giấy đề nghị vay vốn, tổ tiến hành họp và xét theo các điều kiện và nhất trí về số tiền vay. Sau đó tổ trưởng tập hợp lại và gởi tới ngân hàng cùng các giấy tờ khác. Nhân viên ngân hàng sẽ tiến hành thẩm định và thông báo số tiền vay của từng hộ và cho cả tổ. Tổ trưởng là người trực tiếp nhận tiền vay, theo dõi nợ vay và thu nợ để chuyển trả cho ngân hàng. Tính trực tiếp trong phương thức này thể hiện: những hộ nông dân của tổ hợp tác thực chất là khách hàng của ngân hàng, ngân hàng thẩm định cho vay theo từng nhu cầu và điều kiện của mỗi hộ và từng hộ phải chịu trách nhiệm trực tiếp về việc hoàn trả số tiền được vay. Tính gián tiếp ở chỗ, ngân hàng không làm việc trực tiếp với từng khách hàng mà thông qua tổ trưởng tổ hợp tác, các thành viên trong tổ gián tiếp chịu trách nhiệm về tính hợp lý của các khoản vay và khả năng hoàn trả nợ của các thành viên khác trong tổ. - Cho vay theo tổ liên danh, liên đới vay vốn. Cách thành lập của tổ này cũng giống như tổ hợp tác vay vốn. Tuy nhiên, theo kiểu tổ chức này, mỗi thành viên trong tổ phải trực tiếp chịu trách nhiệm trước việc hoàn trả nợ đúng hạn của các thành viên còn lại trong tổ. Khi chưa trả hết nợ, ngân hàng sẽ
- không cho tổ vay món mới. Phương thức này thường áp dụng cho những món cho vay lớn, thời gian vay dài. Lợi ích của cho vay bán trực tiếp: - Ngân hàng : giảm thời gian nhận và thẩm định hồ sơ vay, giảm áp lực mang tính thời vụ, thực hiện kiểm soát có trọng tâm , giảm chi phí nghiệp vụ. - Đối với khách hàng : Nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm trong giao dịch, quan tâm hơn nữa về hiệu quả sử dụng vôn vay, tạo không khí đoàn kết, giúp đỡ nhau trong sản xuất, phát triển sản xuất nông nghiệp theo hướng sản xuất hàng hoá. 5.1.2.3. Cho vay gián tiếp Trong phương thức cho vay này, ngân hàng cấp tín dụng cho các hộ gia đình, trang trại thông qua 1 tổ chức trung gian. Tổ chức trung gian này thường là các nhà cung ứng vật tư hay nhà chế biến, bao tiêu nông sản. - Cho các tổ chức trung gian vay để ứng vốn cho các hộ sản xuất nông nghiệp. trong trường hợp này, các tổ chức trung gian thường là là nhà chế biến như nhà máy đường, chế biến đồ hộp,...,. Phương thức cho vay được thực hiện như sau: ngân hàng cho công ty vay, công ty ứng vốn cho các hộ nông dân sản xuất, đến vụ thu hoạch, các công ty mua sản phẩm của người nông dân, đồng thời thu các khoản nợ đã ứng từ đầu vụ và công ty trả nợ lại cho ngân hàng. Cần lưu ý, việc xét duyệt cho vay của ngân hàng dựa trên cơ sở phương án kinh doanh của công ty và phụ thuộc vào loại cho vay mà ngân hàng áp dụng, còn việc ứng vốn cho hộ nông dân sản xuất thuộc toàn quyền quyết định của công ty trên cơ sở thoả thuận với hộ nông dân. - Mua các hợp đồng bán trả chậm về vật tư, máy móc nông nghiệp. Các công ty kinh doanh về vật tư nông nghiệp có thể bán trả chậm cho hộ nông dân, sau đó ngân hàng sẽ mua lại các hợp đồng này, tức ngân hàng sẽ cho các doanh nghiệp này vay lại trên cơ sở các hợp đồng bán trả chậm 5.1.3. Đặc thù về kinh tế hộ gia đình, hộ nông dân ở Việt Nam 5.1.3.1. Kinh tế hộ gia đình Hộ gia đình là một trong các chủ thể trong quan hệ dân sự, là “ hộ gia đình mà các thành viên có tài snả chung để hoạt động kinh tế chung trong quan hệ sử dụng đất đai, trong hoạt động sản xuất nông lâm, ngư nghiệp và trong một số lĩnh vực sản xuất , kinh doanh khác do pháp luật quy định” Điều 116 khoản 1 bộ luật dân sự Việt Nam. Có 3 tiêu thức phân biệt hộ và gia đình: - Quan hệ hôn nhân, huyết thống và thân tộc - Cư trú chung
- - Có chung cơ sở kinh tế Đối với kinh tế hộ gia đình nhìn chung phải có cả 3 tiêu thức trên và luật pháp nước ta cũng đã nêu về cơ sở kinh tế của hộ gia đình 5.1.3.2. Kinh tế hộ nông dân ở Việt Nam hiện có trên 70% dân số sinh sống ở nông thôn và đại bộ phận còn sản xuất mang tính chất tự cấp, tự túc. Hộ là một đơn vị kinh tế cơ sở mà ở đó diễn ra quá trình phân công tổ chức lao động, chi phí cho sản xuất, tiêu thụ, thu nhập, phân phối và tiêu dùng. Với tư cách là 1 đơn vị kinh tế , hộ được phân tích nhiều góc độ: - Chủ sở hữu và sử dụng các nguồn lực kinh tế - Là đơn vị tham gia vào các hoạt động kinh tế - Trình độ phát triển của kinh tế hộ tự cấp tự túc hoặc sản xuất hàng hoá - Hiệu quả hoạt động của kinh tế hộ Đặc trưng của kinh tế hộ nông dân ở nước ta là đông về số lượng, đa phần duy trì phát triển kinh tế tiểu nông, sản xuất hàng hoá mới phát triển giai đoạn đầu, mức sống thấp. Về cơ sở pháp lý thì hiện vẫn chủ yếu chi phối của bộ luật dân sự (trừ những trường hợp có đăng ký kinh doanh) Khi hộ nông dân vay vốn ở ngân hàng, có một số đặc điểm sau: - Tính chất pháp lý của hộ nông dân: Mọi thành viên trong hộ gia đình đều liên đới trách nhiệm trong quan hệ vay vốn ngân hàng. Về thủ tục pháp lý trong giao dịch với ngân hàng, chỉ cần người đại diện hộ nông dân đứng tên giao dịch với ngân hàng trên cơ sở uỷ quyền của các thành viên trong hộ. - Khả năng tài chính của hộ nông dân: Tài sản của hộ nông dân bao gồm tài sản chung của các thành viên trong hộ gia đình và cả tài sản riêng của các thành viên góp vào sử dụng chung (tức bao gồm tài sản chung và tài sản riêng của các thành viên trong gia đình). 5.2. PHÂN TÍCH TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HỘ NÔNG DÂN 5.2.1. Nội dung phân tích tín dụng trong cho vay hộ nông dân 5.2.1.1. Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các giấy tờ có liên quan Hồ sơ vay vốn của khách hàng bao gồm các giấy tờ sau: (1). Giấy tờ chứng minh tính pháp lý của khách hàng (hộ khẩu, chứng minh nhân dân). (2). Phương án, dư án sản xuất kinh doanh, nếu các khoản vay nhỏ khách hàng chỉ cần khai báo các thông tin liên quan và ghi trực tiếp vào giấy đề nghị vay vốn. (3). Giấy tờ liên quan đến tài sản đảm bảo. (4). Giấy đề nghị vay vốn.
- 5.2.1.2. Phân tích các yếu tố phi tài chính - Hộ nông dân phải cư trú trên địa bàn nơi ngân hàng hoạt động, người đại diện cho hộ trực tiếp giao dịch với ngân hàng phải là chủ hộ hoặc hộ cử ra một người có đủ năng lực chịu trách nhiệm pháp luật dân sự và hành vi dân sự. - Mục đích vay vốn phải hợp pháp, phù hợp với phát triển kinh tế tại địa phương. - Đánh giá các yếu tố xã hộ như thói quen, quan hệ giữa các thành viên, hàng xóm, uy tín của chủ hộ, khả năng tổ chức sản xuất của chủ hộ,.., 5.2.1.3. Phân tích tài chính (phân tích nhu cầu vay hợp lý và khả năng trả nợ) 5.2.1.4. Phân tích tài sản bảo đảm 5.2.2. Phân tích nhu cầu vay hợp lý và khả năng trả nợ của hộ nông dân 5.2.2.1. Cho vay ngắn hạn hộ nông dân * Đối tượng cho vay ngắn hạn: Vốn đầu tư ngắn hạn của các hộ nông dân nhằm hình thành nên TSLĐ để các hộ nông dân đi vào hoạt động. Loại tài sản này chỉ tham gia vào 1 chu kỳ sản xuất kinh doanh và hoàn thành một vòng tuần hoàn khi chu kỳ sản xuất kinh doanh kết thúc. Biểu hiện dưới hình thái hiện vật là các chi phí sản xuất kinh doanh bao gồm chi phí cho con, cây giống, phân bón, thức ăn, thuốc trừ sâu, chi phí chăm sóc. Vốn đầu tư này có đặc điểm là nhu cầu và cơ cấu vốn đầu tư phụ thuộc khá lớn vào đối tượng nuôi trồng, vào kỹ thuật nuôi trồng, vào chu kỳ sinh trưởng và phát triển của đối tượng nuôi trồng,... Cho vay để bổ sung nhu cầu vốn thiếu hụt để đầu tư vào chi phí SXKD của người nông dân. Đối với hộ nông dân sản xuất nhỏ, các đối tượng cho vay bao gồm như: - Chi phi mua con , cây giống - Chi phi mua phân bón, thức ăn CHI PHấ MUA - Chi phi mua thuốc trừ sâu, NGOAèI - Các chi phi mua ngoài khác Ngân hàng không cho vay các đối tượng như chi phí tiền công chăm sóc, thu hoạch, bảo quản,... Đối với hộ nông dân sản xuất lớn (theo quy mô trang trại) thì ngân hàng không cần phải xác định đối tượng cho vay và đối tượng không cho vay mà chỉ cần quy định 1 tỷ lệ mức vốn tự có tham gia (thường từ 20% đến 30% tổng chi phí sản xuất) * Xác định mức cho vay: Phương pháp xét duyệt cho vay hộ nông dân cũng dựa trên cơ sở chấm điểm hoặc phán xét như cho vay doanh nghiệp và cho vay tiêu dùng. Tuy nhiên, xuất phát từ đặc thù của tổ chức sản xuất nông
- nghiệp nên cần có cách thức xác định mức cho vay phù hợp với từng ngành nghề và tính đặc thù của mỗi vùng. Đó là mức cho vay tối đa trên đơn vị diện tích canh tác (trồng trọt, nuôi trồng thuỷ sản) hay trên đầu gia súc, hay trên đơn vị của ghe, tàu đánh bắt hải sản,..., nhằm chuẩn hoá số tiền cho vay, thời hạn cho vay, tạo điều kiện cho công tác thẩm định, giám sát khoản vay của ngân hàng cũng như công tác định hướng về nguồn vốn, đồng thời giúp hộ nông dân làm ăn có tính toán, tiết kiệm chi phí, áp dụng các tiến bộ kỹ thuật. Cơ sở để xác định mức cho vay đối với mỗi khách hàng dựa trên 2 yếu tố sau: - Dựa vào chi phí sản xuất và mức vốn mà người nông dân phải tham gia. Về nguyên tắc, ngân hàng chỉ cho vay bù đắp sự thiếu hụt, người nông dân phải có vốn tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh. Mức vốn tự có mà người nông dân phải tham gia đầu tư vào các đối tượng (không thuộc đối tượng cho vay của ngân hàng ) như ngày công lao động, phân hữu cơ, chi phí bảo quản, tiêu thụ. Ngân hàng chỉ cho vay các đối tượng thường là các yếu tố mua ngoài. Thông thường các ngân hàng thường đưa ra một tỷ lệ phần trăm về mức vốn tự có của người nông dân và mức cho vay của ngân hàng (thường ngân hàng chỉ cho vay từ 60% đến 70% chi phí sản xuất). - Nguồn thu nhập dùng để trả nợ ngân hàng: Thu nhập dùng để trả nợ cho ngân hàng không phải toàn bộ thu nhập mà chỉ một phần vì một phần phải đáp ứng nhu cầu chi tiêu, việc xác định tỷ trọng thu nhập dùng để trả nợ ngân hàng dựa vào 2 yếu tố là: + Mức thu nhập và chi tiêu bình quân của các hộ nông dân trong vùng. Ngoài thu nhập từ phương án sản xuất kinh doanh mà ngân hàng cho vay vốn, cần phải cộng thêm phần thu nhập bổ sung nếu thu nhập bổ sung mang tính phổ biến. + Quy mô sản xuất: nếu quy mô sản xuất càng lớn thì tỷ trọng thu nhập dùng để trả càng cao, tỷ trọng chi tiêu cho tiêu dùng càng thấp. Vì vậy, để xác định mức cho vay phù hợp đối với mỗi khách hàng, ngân hàng cần phải phân loại hộ nông nghiệp theo ngành nghề, theo quy mô sản xuất để xác định mức cho vay phù hợp đối với mỗi khách hàng trên đơn vị diện tích canh tác. Ví dụ: cách xác định mức cho vay trên đơn vị diện tích 1. Định mức chi phí trên đơn vị diện tích - Những chi phí thuộc đối tượng cho vay - Những chi phí không thuộc đối tượng cho vay 2. Thu nhập trên đơn vị diện tích 3. Tổng chi phí thuộc đối tượng cho vay trong kỳ 4. Tổng thu nhập từ hoạt động của phương án sản xuất kinh doanh trong kỳ 5. Thu nhập từ các hoạt động khác trong kỳ
- 6. Chi tiêu của hộ gia đình trong kỳ 7. Tổng thu nhập dùng để trả nợ ngân hàng trong kỳ 8. Mức cho vay dựa vào - Tổng chi phí thuộc đối tượng cho vay trong kỳ - Tổng thu nhập dùng để trả nợ ngân hàng trong kỳ 9. Mức cho vay trên đơn vị diện tích 5.2.2.2. Cho vay trung dài hạn hộ nông dân * Đối tượng cho vay trung dài hạn: Đầu tư dài hạn của hộ nông dân nhằm mực đích hình thành nên TSCĐ, đây là loại tài sản có thời gian sử dụng dài, giá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh , biểu hiện dưới hình thái hiện vật là đất đai, công trình xây dựng như nhà xưởng, chuồng trại, kho bãi, sân phơi, chi phí cải tạo đất, chi phí hình thành đàn gia súc, xây dựng ao đìa, vườn cây lâu năm,..., và các loại máy móc thiết bị chuyên dùng như súc vật cày kéo, máy động lực cơ điện, công cụ máy móc nông nghiệp,... Đối tượng cho vay trung dài hạn của ngân hàng đối với hộ nông dân là các đối tượng kể trên. Nhưng riêng đối với yếu tố ruộng đất, là tư liệu sản xuất chủ yếu, giá trị rất lớn, là yếu tố bắt buộc phải có để cho vay, vì vậy, ngân hàng không tính vào đối tượng cho vay. Tuy nhiên, đối với các hộ nông dân sản xuất quy mô lớn (trang trại), phải đi thuê đất thì chi phí thuê đất cũng là thuộc đối tượng để ngân hàng xem xét cho vay nếu phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả. * Xác định mức cho vay, thời hạn vay và kỳ hạn nợ: - Về mức cho vay: cũng xác định như cho vay ngắn hạn, tuy nhiên, mức vốn tự có tham gia cần phải đánh giá thận trọng nếu quy mô lớn và cần phải áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay. - Về thời hạn cho vay: cần chú ý về thời gian ân hạn. Tuỳ theo đặc điểm ngành nghề mà xác định đúng thời gian ân hạn nhằm đảm bảo cho người nông dân thực hiện đúng kế hoạch trả nợ cho ngân hàng. - Về số tiền trả nợ và thời gian trả nợ: do tính chất thời vụ và chu kỳ sinh trưởng của đối tượng nuôi trồng nên ngân hàng cần phải xem xét đến đặc điểm này để xác định số tiền trả, thời hạn trả phù hợp. ĐỀ CƯƠNG CHƯƠNG V. PHÂN TÍCH TÍN DỤNG VÀ CHO VAY NÔNG NGHIỆP NÔNG THÔN 5.1. CHO VAY NÔNG NGHIỆP NÔNG THÔN 5.1.1. Đặc điểm trong cho vay nông nghiệp nông thôn 5.1.2. Các phương thức tổ chức cho vay nông nghiệp nông thôn
- 5.1.2.1. Cho vay trực tiếp 5.2.2.2. Cho vay bán trực tiếp 5.1.2.3. Cho vay gián tiếp 5.1.3. Đặc thù về kinh tế hộ gia đình, hộ nông dân ở Việt Nam 5.1.3.1. Kinh tế hộ gia đình ở Việt Nam 5.1.3.2. Kinh tế hộ nông dân ở Việt Nam 5.2. PHÂN TÍCH TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HỘ NÔNG DÂN 5.2.1. Nội dung phân tích tín dụng trong cho vay hộ nông dân 5.2.1.1. Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các giấy tờ có liên quan 5.2.1.2. Phân tích các yếu tố phi tài chính 5.2.1.3. Phân tích tài chính (phân tích nhu cầu vay hợp lý và khả năng trả nợ) 5.2.1.4. Phân tích tài sản bảo đảm 5.2.2. Phân tích nhu cầu vay hợp lý và khả năng trả nợ của hộ nông dân 5.2.2.1. Đối với cho vay ngắn hạn hộ nông dân 5.2.2.2. Đối với cho vay trung dài hạn hộ nông dân
CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD
-
Đề cương môn học Phân tích tín dụng và cho vay
38 p | 2163 | 1210
-
Chương 2 : Phân tích tín dụng và cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp
31 p | 1300 | 907
-
Chương 3 : Phân tích tín dụng và cho vay trung dài hạn đối với doanh nghiệp
17 p | 1287 | 758
-
Chương 7 : Cho thuê tài chính
7 p | 705 | 378
-
CHƯƠNG VIII: ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG DANH MỤC CHO VAY VÀ XỬ LÝ RỦI RO
19 p | 377 | 250
-
Bài 4a Phân tích tín dụng và quyết định cho vay
43 p | 244 | 82
-
Bài giảng môn học: Phân tích tín dụng và cho vay - Chương 1: Những vấn đề chung về phân tích tín dụng
38 p | 183 | 68
-
Bài 4: Phân tích tín dụng và quyết định cho vay - Nguyễn Minh Kiều
44 p | 144 | 43
-
Chương 2 Phân tích tín dụng và cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp - CĐ Tài chính Ngân Hàng Qui Nhơn
57 p | 80 | 18
-
Bài giảng Nghiệp vụ ngân hàng: Chương 3 - Nguyễn Thị Lan
44 p | 29 | 14
-
Bài giảng Phân tích tín dụng - TS. Đoàn Thanh Hà
24 p | 43 | 11
-
Quy trình phân tích tín dụng của ngân hàng
9 p | 65 | 8
-
Chương 1 : Phân tích tín dụng và cho vay - CĐ Tài chính Ngân Hàng Qui Nhơn
33 p | 85 | 8
-
Chương 3 : Phân tích tín dụng và cho vay dài hạn đối với doanh nghiệp - CĐ Tài chính Ngân Hàng Qui Nhơn
29 p | 50 | 6
-
Bài giảng Nghiệp vụ ngân hàng thương mại: Chương 5 - TS. Trương Quang Thông
17 p | 8 | 4
-
Giải pháp mở rộng vốn tín dụng ngân hàng cho phát triển nông nghiệp - nông thôn
3 p | 9 | 3
-
Bài giảng Ngân hàng và hoạt động ngân hàng - Chương 4: Chính sách tín dụng và phân tích tín dụng trong ngân hàng
32 p | 12 | 2

markdown:
# Chương 5 Phân tích tín dụng và cho vay nông nghiệp nông thôn
Chia sẻ: Truong Truong | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:8
lượt xem 413
download
![](http://image.tlvnimg.com/document/thumbnail/2010/20100423/sinhvienmoi/80x100/193976_368.jpg)
##
Chương 5 Phân tích tín dụng và cho vay nông nghiệp nông thôn
[Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ](javascript:void(0);)
Download
![](http://static.tlvnimg.com/b2013az/templates/version1/default/images/down16x21.png)
Mục tiêu: Chương này sẽ nghiên cứu những nét đặc thù trong hoạt động nông nghiệp, từ đó vận dụng các phương pháp cho vay và thẩm định đề nghị vay vốn thích hợp đối với khách hàng là hộ gia đình trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, đặc biệt là nghiên cứu cách thức cho vay và thẩm định đối với hộ nông dân, một hình thức tổ chức sản xuất nông nghiệp chủ yếu hiện nay.
Bình luận(0)
[Đăng nhập để gửi bình luận!](javascript:void(0);)
##
Nội dung Text: Chương 5 Phân tích tín dụng và cho vay nông nghiệp nông thôn
- CHƯƠNG V. PHÂN TÍCH TÍN DỤNG VÀ CHO VAY NÔNG NGHIỆP NÔNG THÔN Mục tiêu: Chương này sẽ nghiên cứu những nét đặc thù trong hoạt động nông nghiệp, từ đó vận dụng các phương pháp cho vay và thẩm định đề nghị vay vốn thích hợp đối với khách hàng là hộ gia đình trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, đặc biệt là nghiên cứu cách thức cho vay và thẩm định đối với hộ nông dân, một hình thức tổ chức sản xuất nông nghiệp chủ yếu hiện nay. Nội dung: 5.1. CHO VAY NÔNG NGHIỆP NÔNG THÔN 5.1.1. Đặc điểm trong cho vay nông nghiệp nông thôn - SXNo là một trong những ngành sản xuất vật chất quan trọng và cơ bản của nền kinh tế quốc dân. Khác với các ngành sản xuất khác, nông nghiệp là ngành sản xuất sinh học, phụ thuộc rất lớn vào điều kiện tự nhiên. Tuy nhiên, do trình độ dân trí còn thấp và sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật chưa đủ mạnh để chế ngự thiên tai nên kết quả của SXNo không chắc chắn như công nghiệp và dịch vụ. Đây là lý do giải thích tại sao lãi suất cho vay NNNT thường có lãi suất cao hơn so với các ngành nghề khác, đồng thời cần có sự hỗ trợ từ phía Nhà nước. - Việc tiêu thụ sản phẩm nông nghiệp thường khó khăn, giá cả lại thiếu ổn định. Điều này gây khó khăn cho người sản xuất. Để phát triển kinh tế NNNT, cần phải có nhiều hình thức tín dụng nhằm giúp đỡ nông dân nâng cao năng suất, hạn chế rủi ro. Vì vậy, bên cạnh TDNH, cần có tín dụng ưu đãi của Nhà nước. - Năng suất lao động nông nghiệp ở nước ta còn thấp, lợi nhuận của ngành nông nghiệp còn thấp, tính rủi ro cao. Do vậy, lãi suất cao sẽ dẫn đến người sản xuất không dám vay vốn ngân hàng, còn nếu lãi suất thấp, ngân hàng sẽ gặp khó khăn. Vì vậy, lãi suất trong cho vay NNNT cần phải xác định linh hoạt. - Địa bàn SXNo rộng, phân tán, sản phẩm đa dạng, tính chuyên môn hoá thấp và diễn ra theo hình thức xen canh, mùa vụ, dễ gặp nhiều tình huống bất ngời xảy ra. Hơn nữa, phần lớn món vay nhỏ, số lượng khách hàng đi vay nhiều. Vì vậy, việc thẩm định, giải ngân và theo dõi nợ vay cũng như thu hồi nợ cần phải khác với các lĩnh vực cho vay công nghiệp, dịch vụ, hay nói cách khác, cần phải có thức và phương thức cho vay linh hoạt. Tóm lại, đối tượng của tín dụng NNNT bao gồm các chi phí sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, chi phí tiêu thụ sản phẩm, chi phí mua sắm máy móc nông, ngư nghiệp, chi phí đầu tư, cải tạo đất, đầu tư phát triển công nghiệp chế biến, tiểu thủ công nghiệp, phát triển cơ sở hạ tầng nông thôn,.... Đây là đối tượng đầu tư chứa đựng nhiều rủi ro (cả khách quan lẫn chủ quan) đồng thời chi phí
- nghiệp vụ cho vay cũng khá lớn. Vì vậy, cần phải xác định đối tượng cho vay, phương thức cho vay và lãi suất vay phù hợp để đáp yều cầu về vốn của người sản xuất nông nghiệp, vừa đảm bảo hiệu quả hoạt động kinh doanh của chính bản thân ngân hàng. 5.1.2. Các phương thức tổ chức cho vay nông nghiệp nông thôn 5.1.2.1. Cho vay trực tiếp Cho vay trực tiếp là quan hệ tín dụng trong đó khách hàng có nhu cầu về vốn giao dịch trực tiếp với ngân hàng để vay và trả nợ. Với phương thức này, việc cấp tin dụng có thể thực hiện song phương hay đa phương. Với phương thức đa phương, ngoài ngân hàng và khách hàng còn có bên thứ 3 là những nhà cung ứng đầu vào hay các nhà chế biến, bao tiêu nông sản. Phương thức cho vay này sẽ giúp ngân hàng giám sát chặt chẽ việc sử dụng vốn vay. 5.2.2.2. Cho vay bán trực tiếp Với đặc điểm về hoạt động sản xuất nông nghiệp và cho vay đối với lĩnh vực này, cần có phương thức cho vay phù hợp. Trên thế giới cung như ở Việt Nam hiện nay có các phương thức cho vay bán trực tiếp như sau: - Cho vay theo tổ hợp tác vay vốn. Với phương thức này, thường từ 10 đến 40 hộ nông dân thành lập một tổ hợp tác vay vốn (đặc điểm của tổ là cùng thôn, cùng nuôi trồng một cây con hoặc cùng giống nhau về mục đích vay vốn, tổ phải được thành lập tự nguyện và bầu ra tổ trượng để đại diện pháp lý trong giao dịch với ngân hàng). Trên cơ sơ quy định cho vay của ngân hàng, các tổ viên làm giấy đề nghị vay vốn, tổ tiến hành họp và xét theo các điều kiện và nhất trí về số tiền vay. Sau đó tổ trưởng tập hợp lại và gởi tới ngân hàng cùng các giấy tờ khác. Nhân viên ngân hàng sẽ tiến hành thẩm định và thông báo số tiền vay của từng hộ và cho cả tổ. Tổ trưởng là người trực tiếp nhận tiền vay, theo dõi nợ vay và thu nợ để chuyển trả cho ngân hàng. Tính trực tiếp trong phương thức này thể hiện: những hộ nông dân của tổ hợp tác thực chất là khách hàng của ngân hàng, ngân hàng thẩm định cho vay theo từng nhu cầu và điều kiện của mỗi hộ và từng hộ phải chịu trách nhiệm trực tiếp về việc hoàn trả số tiền được vay. Tính gián tiếp ở chỗ, ngân hàng không làm việc trực tiếp với từng khách hàng mà thông qua tổ trưởng tổ hợp tác, các thành viên trong tổ gián tiếp chịu trách nhiệm về tính hợp lý của các khoản vay và khả năng hoàn trả nợ của các thành viên khác trong tổ. - Cho vay theo tổ liên danh, liên đới vay vốn. Cách thành lập của tổ này cũng giống như tổ hợp tác vay vốn. Tuy nhiên, theo kiểu tổ chức này, mỗi thành viên trong tổ phải trực tiếp chịu trách nhiệm trước việc hoàn trả nợ đúng hạn của các thành viên còn lại trong tổ. Khi chưa trả hết nợ, ngân hàng sẽ
- không cho tổ vay món mới. Phương thức này thường áp dụng cho những món cho vay lớn, thời gian vay dài. Lợi ích của cho vay bán trực tiếp: - Ngân hàng : giảm thời gian nhận và thẩm định hồ sơ vay, giảm áp lực mang tính thời vụ, thực hiện kiểm soát có trọng tâm , giảm chi phí nghiệp vụ. - Đối với khách hàng : Nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm trong giao dịch, quan tâm hơn nữa về hiệu quả sử dụng vôn vay, tạo không khí đoàn kết, giúp đỡ nhau trong sản xuất, phát triển sản xuất nông nghiệp theo hướng sản xuất hàng hoá. 5.1.2.3. Cho vay gián tiếp Trong phương thức cho vay này, ngân hàng cấp tín dụng cho các hộ gia đình, trang trại thông qua 1 tổ chức trung gian. Tổ chức trung gian này thường là các nhà cung ứng vật tư hay nhà chế biến, bao tiêu nông sản. - Cho các tổ chức trung gian vay để ứng vốn cho các hộ sản xuất nông nghiệp. trong trường hợp này, các tổ chức trung gian thường là là nhà chế biến như nhà máy đường, chế biến đồ hộp,...,. Phương thức cho vay được thực hiện như sau: ngân hàng cho công ty vay, công ty ứng vốn cho các hộ nông dân sản xuất, đến vụ thu hoạch, các công ty mua sản phẩm của người nông dân, đồng thời thu các khoản nợ đã ứng từ đầu vụ và công ty trả nợ lại cho ngân hàng. Cần lưu ý, việc xét duyệt cho vay của ngân hàng dựa trên cơ sở phương án kinh doanh của công ty và phụ thuộc vào loại cho vay mà ngân hàng áp dụng, còn việc ứng vốn cho hộ nông dân sản xuất thuộc toàn quyền quyết định của công ty trên cơ sở thoả thuận với hộ nông dân. - Mua các hợp đồng bán trả chậm về vật tư, máy móc nông nghiệp. Các công ty kinh doanh về vật tư nông nghiệp có thể bán trả chậm cho hộ nông dân, sau đó ngân hàng sẽ mua lại các hợp đồng này, tức ngân hàng sẽ cho các doanh nghiệp này vay lại trên cơ sở các hợp đồng bán trả chậm 5.1.3. Đặc thù về kinh tế hộ gia đình, hộ nông dân ở Việt Nam 5.1.3.1. Kinh tế hộ gia đình Hộ gia đình là một trong các chủ thể trong quan hệ dân sự, là “ hộ gia đình mà các thành viên có tài snả chung để hoạt động kinh tế chung trong quan hệ sử dụng đất đai, trong hoạt động sản xuất nông lâm, ngư nghiệp và trong một số lĩnh vực sản xuất , kinh doanh khác do pháp luật quy định” Điều 116 khoản 1 bộ luật dân sự Việt Nam. Có 3 tiêu thức phân biệt hộ và gia đình: - Quan hệ hôn nhân, huyết thống và thân tộc - Cư trú chung
- - Có chung cơ sở kinh tế Đối với kinh tế hộ gia đình nhìn chung phải có cả 3 tiêu thức trên và luật pháp nước ta cũng đã nêu về cơ sở kinh tế của hộ gia đình 5.1.3.2. Kinh tế hộ nông dân ở Việt Nam hiện có trên 70% dân số sinh sống ở nông thôn và đại bộ phận còn sản xuất mang tính chất tự cấp, tự túc. Hộ là một đơn vị kinh tế cơ sở mà ở đó diễn ra quá trình phân công tổ chức lao động, chi phí cho sản xuất, tiêu thụ, thu nhập, phân phối và tiêu dùng. Với tư cách là 1 đơn vị kinh tế , hộ được phân tích nhiều góc độ: - Chủ sở hữu và sử dụng các nguồn lực kinh tế - Là đơn vị tham gia vào các hoạt động kinh tế - Trình độ phát triển của kinh tế hộ tự cấp tự túc hoặc sản xuất hàng hoá - Hiệu quả hoạt động của kinh tế hộ Đặc trưng của kinh tế hộ nông dân ở nước ta là đông về số lượng, đa phần duy trì phát triển kinh tế tiểu nông, sản xuất hàng hoá mới phát triển giai đoạn đầu, mức sống thấp. Về cơ sở pháp lý thì hiện vẫn chủ yếu chi phối của bộ luật dân sự (trừ những trường hợp có đăng ký kinh doanh) Khi hộ nông dân vay vốn ở ngân hàng, có một số đặc điểm sau: - Tính chất pháp lý của hộ nông dân: Mọi thành viên trong hộ gia đình đều liên đới trách nhiệm trong quan hệ vay vốn ngân hàng. Về thủ tục pháp lý trong giao dịch với ngân hàng, chỉ cần người đại diện hộ nông dân đứng tên giao dịch với ngân hàng trên cơ sở uỷ quyền của các thành viên trong hộ. - Khả năng tài chính của hộ nông dân: Tài sản của hộ nông dân bao gồm tài sản chung của các thành viên trong hộ gia đình và cả tài sản riêng của các thành viên góp vào sử dụng chung (tức bao gồm tài sản chung và tài sản riêng của các thành viên trong gia đình). 5.2. PHÂN TÍCH TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HỘ NÔNG DÂN 5.2.1. Nội dung phân tích tín dụng trong cho vay hộ nông dân 5.2.1.1. Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các giấy tờ có liên quan Hồ sơ vay vốn của khách hàng bao gồm các giấy tờ sau: (1). Giấy tờ chứng minh tính pháp lý của khách hàng (hộ khẩu, chứng minh nhân dân). (2). Phương án, dư án sản xuất kinh doanh, nếu các khoản vay nhỏ khách hàng chỉ cần khai báo các thông tin liên quan và ghi trực tiếp vào giấy đề nghị vay vốn. (3). Giấy tờ liên quan đến tài sản đảm bảo. (4). Giấy đề nghị vay vốn.
- 5.2.1.2. Phân tích các yếu tố phi tài chính - Hộ nông dân phải cư trú trên địa bàn nơi ngân hàng hoạt động, người đại diện cho hộ trực tiếp giao dịch với ngân hàng phải là chủ hộ hoặc hộ cử ra một người có đủ năng lực chịu trách nhiệm pháp luật dân sự và hành vi dân sự. - Mục đích vay vốn phải hợp pháp, phù hợp với phát triển kinh tế tại địa phương. - Đánh giá các yếu tố xã hộ như thói quen, quan hệ giữa các thành viên, hàng xóm, uy tín của chủ hộ, khả năng tổ chức sản xuất của chủ hộ,.., 5.2.1.3. Phân tích tài chính (phân tích nhu cầu vay hợp lý và khả năng trả nợ) 5.2.1.4. Phân tích tài sản bảo đảm 5.2.2. Phân tích nhu cầu vay hợp lý và khả năng trả nợ của hộ nông dân 5.2.2.1. Cho vay ngắn hạn hộ nông dân * Đối tượng cho vay ngắn hạn: Vốn đầu tư ngắn hạn của các hộ nông dân nhằm hình thành nên TSLĐ để các hộ nông dân đi vào hoạt động. Loại tài sản này chỉ tham gia vào 1 chu kỳ sản xuất kinh doanh và hoàn thành một vòng tuần hoàn khi chu kỳ sản xuất kinh doanh kết thúc. Biểu hiện dưới hình thái hiện vật là các chi phí sản xuất kinh doanh bao gồm chi phí cho con, cây giống, phân bón, thức ăn, thuốc trừ sâu, chi phí chăm sóc. Vốn đầu tư này có đặc điểm là nhu cầu và cơ cấu vốn đầu tư phụ thuộc khá lớn vào đối tượng nuôi trồng, vào kỹ thuật nuôi trồng, vào chu kỳ sinh trưởng và phát triển của đối tượng nuôi trồng,... Cho vay để bổ sung nhu cầu vốn thiếu hụt để đầu tư vào chi phí SXKD của người nông dân. Đối với hộ nông dân sản xuất nhỏ, các đối tượng cho vay bao gồm như: - Chi phi mua con , cây giống - Chi phi mua phân bón, thức ăn CHI PHấ MUA - Chi phi mua thuốc trừ sâu, NGOAèI - Các chi phi mua ngoài khác Ngân hàng không cho vay các đối tượng như chi phí tiền công chăm sóc, thu hoạch, bảo quản,... Đối với hộ nông dân sản xuất lớn (theo quy mô trang trại) thì ngân hàng không cần phải xác định đối tượng cho vay và đối tượng không cho vay mà chỉ cần quy định 1 tỷ lệ mức vốn tự có tham gia (thường từ 20% đến 30% tổng chi phí sản xuất) * Xác định mức cho vay: Phương pháp xét duyệt cho vay hộ nông dân cũng dựa trên cơ sở chấm điểm hoặc phán xét như cho vay doanh nghiệp và cho vay tiêu dùng. Tuy nhiên, xuất phát từ đặc thù của tổ chức sản xuất nông
- nghiệp nên cần có cách thức xác định mức cho vay phù hợp với từng ngành nghề và tính đặc thù của mỗi vùng. Đó là mức cho vay tối đa trên đơn vị diện tích canh tác (trồng trọt, nuôi trồng thuỷ sản) hay trên đầu gia súc, hay trên đơn vị của ghe, tàu đánh bắt hải sản,..., nhằm chuẩn hoá số tiền cho vay, thời hạn cho vay, tạo điều kiện cho công tác thẩm định, giám sát khoản vay của ngân hàng cũng như công tác định hướng về nguồn vốn, đồng thời giúp hộ nông dân làm ăn có tính toán, tiết kiệm chi phí, áp dụng các tiến bộ kỹ thuật. Cơ sở để xác định mức cho vay đối với mỗi khách hàng dựa trên 2 yếu tố sau: - Dựa vào chi phí sản xuất và mức vốn mà người nông dân phải tham gia. Về nguyên tắc, ngân hàng chỉ cho vay bù đắp sự thiếu hụt, người nông dân phải có vốn tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh. Mức vốn tự có mà người nông dân phải tham gia đầu tư vào các đối tượng (không thuộc đối tượng cho vay của ngân hàng ) như ngày công lao động, phân hữu cơ, chi phí bảo quản, tiêu thụ. Ngân hàng chỉ cho vay các đối tượng thường là các yếu tố mua ngoài. Thông thường các ngân hàng thường đưa ra một tỷ lệ phần trăm về mức vốn tự có của người nông dân và mức cho vay của ngân hàng (thường ngân hàng chỉ cho vay từ 60% đến 70% chi phí sản xuất). - Nguồn thu nhập dùng để trả nợ ngân hàng: Thu nhập dùng để trả nợ cho ngân hàng không phải toàn bộ thu nhập mà chỉ một phần vì một phần phải đáp ứng nhu cầu chi tiêu, việc xác định tỷ trọng thu nhập dùng để trả nợ ngân hàng dựa vào 2 yếu tố là: + Mức thu nhập và chi tiêu bình quân của các hộ nông dân trong vùng. Ngoài thu nhập từ phương án sản xuất kinh doanh mà ngân hàng cho vay vốn, cần phải cộng thêm phần thu nhập bổ sung nếu thu nhập bổ sung mang tính phổ biến. + Quy mô sản xuất: nếu quy mô sản xuất càng lớn thì tỷ trọng thu nhập dùng để trả càng cao, tỷ trọng chi tiêu cho tiêu dùng càng thấp. Vì vậy, để xác định mức cho vay phù hợp đối với mỗi khách hàng, ngân hàng cần phải phân loại hộ nông nghiệp theo ngành nghề, theo quy mô sản xuất để xác định mức cho vay phù hợp đối với mỗi khách hàng trên đơn vị diện tích canh tác. Ví dụ: cách xác định mức cho vay trên đơn vị diện tích 1. Định mức chi phí trên đơn vị diện tích - Những chi phí thuộc đối tượng cho vay - Những chi phí không thuộc đối tượng cho vay 2. Thu nhập trên đơn vị diện tích 3. Tổng chi phí thuộc đối tượng cho vay trong kỳ 4. Tổng thu nhập từ hoạt động của phương án sản xuất kinh doanh trong kỳ 5. Thu nhập từ các hoạt động khác trong kỳ
- 6. Chi tiêu của hộ gia đình trong kỳ 7. Tổng thu nhập dùng để trả nợ ngân hàng trong kỳ 8. Mức cho vay dựa vào - Tổng chi phí thuộc đối tượng cho vay trong kỳ - Tổng thu nhập dùng để trả nợ ngân hàng trong kỳ 9. Mức cho vay trên đơn vị diện tích 5.2.2.2. Cho vay trung dài hạn hộ nông dân * Đối tượng cho vay trung dài hạn: Đầu tư dài hạn của hộ nông dân nhằm mực đích hình thành nên TSCĐ, đây là loại tài sản có thời gian sử dụng dài, giá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh , biểu hiện dưới hình thái hiện vật là đất đai, công trình xây dựng như nhà xưởng, chuồng trại, kho bãi, sân phơi, chi phí cải tạo đất, chi phí hình thành đàn gia súc, xây dựng ao đìa, vườn cây lâu năm,..., và các loại máy móc thiết bị chuyên dùng như súc vật cày kéo, máy động lực cơ điện, công cụ máy móc nông nghiệp,... Đối tượng cho vay trung dài hạn của ngân hàng đối với hộ nông dân là các đối tượng kể trên. Nhưng riêng đối với yếu tố ruộng đất, là tư liệu sản xuất chủ yếu, giá trị rất lớn, là yếu tố bắt buộc phải có để cho vay, vì vậy, ngân hàng không tính vào đối tượng cho vay. Tuy nhiên, đối với các hộ nông dân sản xuất quy mô lớn (trang trại), phải đi thuê đất thì chi phí thuê đất cũng là thuộc đối tượng để ngân hàng xem xét cho vay nếu phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả. * Xác định mức cho vay, thời hạn vay và kỳ hạn nợ: - Về mức cho vay: cũng xác định như cho vay ngắn hạn, tuy nhiên, mức vốn tự có tham gia cần phải đánh giá thận trọng nếu quy mô lớn và cần phải áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay. - Về thời hạn cho vay: cần chú ý về thời gian ân hạn. Tuỳ theo đặc điểm ngành nghề mà xác định đúng thời gian ân hạn nhằm đảm bảo cho người nông dân thực hiện đúng kế hoạch trả nợ cho ngân hàng. - Về số tiền trả nợ và thời gian trả nợ: do tính chất thời vụ và chu kỳ sinh trưởng của đối tượng nuôi trồng nên ngân hàng cần phải xem xét đến đặc điểm này để xác định số tiền trả, thời hạn trả phù hợp. ĐỀ CƯƠNG CHƯƠNG V. PHÂN TÍCH TÍN DỤNG VÀ CHO VAY NÔNG NGHIỆP NÔNG THÔN 5.1. CHO VAY NÔNG NGHIỆP NÔNG THÔN 5.1.1. Đặc điểm trong cho vay nông nghiệp nông thôn 5.1.2. Các phương thức tổ chức cho vay nông nghiệp nông thôn
- 5.1.2.1. Cho vay trực tiếp 5.2.2.2. Cho vay bán trực tiếp 5.1.2.3. Cho vay gián tiếp 5.1.3. Đặc thù về kinh tế hộ gia đình, hộ nông dân ở Việt Nam 5.1.3.1. Kinh tế hộ gia đình ở Việt Nam 5.1.3.2. Kinh tế hộ nông dân ở Việt Nam 5.2. PHÂN TÍCH TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HỘ NÔNG DÂN 5.2.1. Nội dung phân tích tín dụng trong cho vay hộ nông dân 5.2.1.1. Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các giấy tờ có liên quan 5.2.1.2. Phân tích các yếu tố phi tài chính 5.2.1.3. Phân tích tài chính (phân tích nhu cầu vay hợp lý và khả năng trả nợ) 5.2.1.4. Phân tích tài sản bảo đảm 5.2.2. Phân tích nhu cầu vay hợp lý và khả năng trả nợ của hộ nông dân 5.2.2.1. Đối với cho vay ngắn hạn hộ nông dân 5.2.2.2. Đối với cho vay trung dài hạn hộ nông dân
CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD
-
Đề cương môn học Phân tích tín dụng và cho vay
38 p |
2163 |
1210
-
Chương 2 : Phân tích tín dụng và cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp
31 p |
1300 |
907
-
Chương 3 : Phân tích tín dụng và cho vay trung dài hạn đối với doanh nghiệp
17 p |
1287 |
758
-
Chương 7 : Cho thuê tài chính
7 p |
705 |
378
-
CHƯƠNG VIII: ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG DANH MỤC CHO VAY VÀ XỬ LÝ RỦI RO
19 p |
377 |
250
-
Bài 4a Phân tích tín dụng và quyết định cho vay
43 p |
244 |
82
-
Bài giảng môn học: Phân tích tín dụng và cho vay - Chương 1: Những vấn đề chung về phân tích tín dụng
38 p |
183 |
68
-
Bài 4: Phân tích tín dụng và quyết định cho vay - Nguyễn Minh Kiều
44 p |
144 |
43
-
Chương 2 Phân tích tín dụng và cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp - CĐ Tài chính Ngân Hàng Qui Nhơn
57 p |
80 |
18
-
Bài giảng Nghiệp vụ ngân hàng: Chương 3 - Nguyễn Thị Lan
44 p |
29 |
14
-
Bài giảng Phân tích tín dụng - TS. Đoàn Thanh Hà
24 p |
43 |
11
-
Quy trình phân tích tín dụng của ngân hàng
9 p |
65 |
8
-
Chương 1 : Phân tích tín dụng và cho vay - CĐ Tài chính Ngân Hàng Qui Nhơn
33 p |
85 |
8
-
Chương 3 : Phân tích tín dụng và cho vay dài hạn đối với doanh nghiệp - CĐ Tài chính Ngân Hàng Qui Nhơn
29 p |
50 |
6
-
Bài giảng Nghiệp vụ ngân hàng thương mại: Chương 5 - TS. Trương Quang Thông
17 p |
8 |
4
-
Giải pháp mở rộng vốn tín dụng ngân hàng cho phát triển nông nghiệp - nông thôn
3 p |
9 |
3
-
Bài giảng Ngân hàng và hoạt động ngân hàng - Chương 4: Chính sách tín dụng và phân tích tín dụng trong ngân hàng
32 p |
12 |
2

Server: Apache/2.2.31 (CentOS)

Set-Cookie: TLDEVNamespace=oatjl4f1oo0ud7j806vldg0mr2; path=/; domain=.tailieu.vn; HttpOnly


text:
Thông tư 24/1998/TT-BTC của Bộ tài chính
Chia sẻ: Phạm Thị Thanh Uyên Uyên | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:4
lượt xem 1
download
Thông tư 24/1998/TT-BTC của Bộ tài chính
Thông tư 24/1998/TT-BTC của Bộ tài chính về việc hướng dẫn chế độ quản lý và sử dụng vốn đầu tư trong doanh nghiệp Nhà nước
Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!
Nội dung Text: Thông tư 24/1998/TT-BTC của Bộ tài chính
- phßng èc éi ¬ ë ÷ iÖu luËtviÖtnam qu h c s d l v¨n LAWDATA Th«ng t c ñ a B é T µ i h Ý n h s è 24/1998/TTB T C g µ y 26 th¸ng 2 n¨ m 1998 í ng c n h d É n ch Õ ® é q u ¶ n lý v µ s ö d ô n g v è n t¸i® Ç u t trong d o a n h n g hi Ö p n h µ n íc Thi hµnh NghÞ nh è ®Þ s 59/CP µy ng 03/10/1996 ña Ýnh ñ c Ch ph ban hµnh "Quy Õ ch qu¶n ý tµichÝnh µ ¹ch l vh to¸n kinh doanh i íidoanh ®è v nghiÖp µ íc"vµ nh n NghÞ nh è ®Þ s 56/CP µy ng 02/10/1996 ña Ýnh ñ c Ch ph vÒ doanh nghiÖp µ ícho¹t®éng nh n c«ng ch; Bé µi chÝnh íng dÉn Öc Ý T h vi qu¶n ý, ö ông èn u ña l d s v t¸ ®Ç tc doanh i nghiÖp µ ícnh nh n sau: I. h ÷ n g q u y ® Þ n h c h u n g N 1. §èit ng ¸p dông î Th«ng µy µ c¸c doanh tn l nghiÖp µ ícho¹t®éng nh n s¶n Êt kinh doanh xu theo Òu NghÞ nh è §i 1 ®Þ s 59/CP µy ng 03/10/1996 µ v doanh nghiÖp µ ícho¹t®éng nh n c«ng ch Ý theo §iÒu NghÞ nh è 1 ®Þ s 56/CP ngµy 02/10/1996 cña Ýnh ñ Ch ph (sau ®©y äit¾tlµdoanh g nghiÖp µ íc). nh n 2.Vèn µ íc® îcsö ông u Nh n d ®Ó t¸ ®Ç ttrong c¸cdoanh i nghiÖp µ nh n íc lµ sè èn ïng v d ®Ó duy ×vµ êng tr t¨ng c n¨ng ùc s¶n Êt kinh doanh ña l xu c doanh nghiÖp. Vèn µ íc sö ông i u Nh n d ®Ó t¸ ®Ç t trong c¸c doanh nghiÖp nhµ ícbao å m: n g KhÊu hao µis¶n è nh ña t c ®Þ c doanh nghiÖp éc nguån èn µ thu v Nh n íc (kÓ vèn Êu c¶ kh hao ¬ c b¶n µis¶n è nh u t c ®Þ ®Ç t b»ng ån èn c¸c ngu v huy ng ng ∙ ö ông ån èn µ íctr¶h Õt î). ®é nh ® s d ngu v Nh n n Þ cßn ¹ Gi¸ tr li thu åi ® îc do h thanh ý,nhîng l b¸n µis¶n ña t c doanh nghiÖp éc nguån èn µ íc. thu v nh n M ét Çn ph hoÆc µn é ü u iÓn. to b qu ®Ç tph¸ttr C¸c kho¶n doanh nghiÖp ph¶inép ©n ng s¸ch nhµ íc,nhng îcnhµ n ® n íccho Ðp ¹ doanh ph ®Ó l i nghiÖp bæ sung ån èn ngu v kinh doanh µ v t¨ng c êng n¨ng ùcs¶n Êtkinh doanh ña l xu c doanh nghiÖp. (TÊt c¶ c¸c ån èn Ó ngu v k trªn sau y äi t¾t lµ vèn i®Ç u cña ®© g t¸ t doanh nghiÖp µ íc). nh n èi víic¸c Tæng § c«ng µnh Ëp ty th l theo Quy Õt nh è ®Þ s 90/TTg µ v Quy Õt nh è ®Þ s 91/TTg µy ng 7/3/1994 ña ñ íng Ýnh ñ îc huy c Th t Ch ph ® ®éng ét Çn èn u Êu m ph v t¸ ®Ç t(kh hao µis¶n,quü u iÓn)cña i t ®Ç tph¸ttr c¸c doanh nghiÖp µnh th viªn Tæng c«ng ö ông µo ôc ch i®Ç u ty s d vm ®Ý t¸ t chung ña µn c to Tæng c«ng òng îc ¸p ông ty c ® d theo c¸c quy nh ña ®Þ c Th«ng µy. tn 3. Doanh nghiÖp µ íc chÞu nh n tr¸chnhiÖm ö ông ng ôc ch, sd ®ó m ®Ý qu¶n ýchÆt Ïvµ ö ông ã Öu l ch s d c hi qu¶ èn u ña v t¸ ®Ç tc doanh i nghiÖp.
- 2 II. h ÷ n g q u y ® Þ n h c ô th Ó N 1.Vèn u ña t¸ ®Ç tc doanh i nghiÖp µ íc® îcsö ông: nh n d Mua ¾ m, s thay thÕ µis¶n è nh t c ®Þ nh»m duy ×n¨ng ùc s¶n Êt tr l xu hiÖn ã ña c c doanh nghiÖp. §æi íi,hoµn m chØnh ©y d chuyÒn c«ng nghÖ s¶n Êt xu s¶n È m, ph mua ¾ m íitrang thiÕtbÞ Ön ®iÒu Ön µm Öc. s m c¶ithi ki l vi Tham µo èn u éc c¸c ch¬ng ×nh,dù u iÓn gia v v ®Ç tthu tr ¸n ®Ç tph¸ttr s¶n Êt kinh doanh ña xu c doanh nghiÖp ∙ îc c¸c cÊp ã Èm Òn ®® c th quy phª duyÖt. §Çu ë éng tm r s¶n Êtkinh doanh. xu 2.Qu¶n ýsö ông èn u l d v t¸ ®Ç ttrongdoanh i nghiÖp µ íc: nh n 2.1.Hµng n¨m c¨n vµo Ö m ô, ph¬ng íng cø nhi v h s¶n Êt kinh doanh xu cña n Þ,c¸cdoanh ®¬ v nghiÖp ©y ùng Õ ¹ch vÒ ån èn u µ xd k ho ngu v t¸ ®Ç tv i kÕ ¹ch sö ông èn u ho d v t¸ ®Ç ttrongn¨m. i §èivíi doanh c¸c nghiÖp µ íclµdoanh nh n nghiÖp µnh th viªntrong c¸c Tæng c«ng µnh Ëp ty th l theo Quy Õt nh è ®Þ s 90/TTg µ è v s 91/TTg µy ng 7/3/1994 ña ñ íng Ýnh ñ × Õ ¹ch ö ông èn i u ña c Th t Ch ph th k ho sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp ph¶i® îcHéi ®ång qu¶n Þphª duyÖt. tr §èivíi doanh c¸c nghiÖp µ íc®éc Ëp cã éi ®ång nh n l H qu¶n Þth× kÕ tr ho¹ch ö ông èn i u ña sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp ph¶i® îc Héi ng ®å qu¶n Þ tr phª duyÖt. §èivíi doanh c¸c nghiÖp µ íc®éc Ëp nh n l kh«ng ã éi ®ång cH qu¶n Þ tr th× Õ ¹ch ö ông èn i u ña k ho sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp Gi¸m c do ®è doanh nghiÖp duyÖt µ ù chÞu phª v t tr¸chnhiÖ m Ò Ýnh Ýnh µ Öu vt ch x¸cv hi qu¶ ö s dông èn u . v t¸ ®Ç t i êng îp èn i u cña Tr h v t¸ ®Ç t doanh nghiÖp ö ông sd trong ¬ng c¸c ch tr×nh,dù th× Öc Ëp Õ ¹ch,phª ¸n vi l k ho duyÖt îc thùc Ön ® hi theo c¸c quy ®Þnh trong®iÒu Ö l qu¶n ývèn u µ ©y ùng Ön µnh. l ®Ç tv x d hi h K Õ ¹ch ö ông èn i u ña ho sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp sau îcc¸c cÊp khi® cã Èm Òn Öt,doanh th quy phª duy nghiÖp ¨ng ý íi ¬ ® k v quan c qu¶n ývèn µ l v tµis¶n µ íct¹ doanh nh n i nghiÖp ã kiÓm c c¨n cø tra,gi¸m s¸t. 2.2.Ng êi chÞu tr¸chnhiÖ m phª Öt Õ ¹ch ö ông èn i u duy k ho sd v t¸ ®Ç t cña doanh nghiÖp Õu Én n n said ®Õ c¸c c«ng ×nh ®Ç u , mua ¾ m Õt tr t s thi bÞ µ u v ®Ç tkh¸ckh«ng Öu hi qu¶,kh«ng ¶m ® b¶o êigian thu håivèn,thua th lç,m Êt èn × µichÞu û ËtvÒ Æt µnh Ýnh v th ngo k lu m h ch cßn ph¶ichÞu tr¸ch nhiÖ m åi th ng Ò Æt Ët Êt.Møc åi th ng b ê v m v ch b ê theo c¸c quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. 2.3.C¸c c«ng ×nh u ©y ùng ¬ tr ®Ç t x d c b¶n, mua ¾ m s m¸y ãc Õt m thi bÞ b»ng èn i®Ç u ph¶i lËp Ën v t¸ t lu chøng kinh Õ ü Ët,dù t k thu to¸n c«ng tr×nh.ViÖc Èm nh µ th ®Þ v phª Öt Ën duy lu chøng kinh Õ ü Ët,dù t k thu to¸n c«ng ×nh ® îcthùc hiÖn tr theo c¸c quy nh ®Þ trong ®iÒu Ö l qu¶n ývèn u l ®Ç tvµ ©y ùng Ön µnh. x d hi h
- 3 2.4.Trong qu¸ ×nh ö ông èn i®Ç u cña tr sd v t¸ t doanh nghiÖp Õu: n Vèn u ña t¸ ®Ç tc doanh i nghiÖp n»m trong c¸cch¬ng ×nh dù îcc¸ccÊp tr ¸n ® cã Èm Òn Öt × viÖc ùc hiÖn u th quy phª duy th th ®Ç ttheo ng ®ó c¸cquy nh ®Þ trong®iÒu Ö l qu¶n ývèn u µ ©y ùng Ön µnh. l ®Ç tv x d hi h ViÖc u ©y ùng ¬ ®Ç t x d c b¶n, mua ¾ m µis¶n è nh s t c ®Þ kh«ng n»m trong c¸c ch¬ng ×nh,dù th× tr ¸n doanh nghiÖp ph¶itiÕn µnh chøc u h tæ ®Ê thÇu. 2.5.Trong n¨m Õ ¹ch ö ông èn i u ña k ho khis d v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp vµo u ©y ùng ¬ ®Ç tx d c b¶n,mua ¾ m s m¸y ãc ÕtbÞ µ u m thi v ®Ç t kh¸c n Õu cã ù s thay ® æi Ò ôc iÓnvµ ¬ng vm tiªuph¸ttr ph ¸n kinh doanh,doanh nghiÖp nhµ íccã n tr¸chnhiÖ m Ëp kÕ ¹ch,dù l ho to¸nbæ sung ×nh c¸ccÊp ã Èm tr c th quyÒn Öt. phª duy 2.6.Doanh nghiÖp µ íctæ nh n chøc Öc ë vi m sæ s¸ch kÕ to¸n,ghichÐp m ét c¸ch Ýnh Þp êim äi Õn ng ch x¸c k th bi ®é t¨ng,gi¶m, t×nh ×nh ö ông h sd vèn i u ña t¸ ®Ç tc doanh nghiÖp theo ng Õ ¹ch Õ ®ó ch ®é h to¸nk to¸n,thèng kª hiÖn µnh ña µ íc. h c Nh n 2.7.K Õt óc n¨m Õ ¹ch th k ho doanh nghiÖp µ íc cã Nh n tr¸chnhiÖ m Ëp l b¸o quyÕt ×nh ×nh ùc hiÖn èn i u ña c¸o to¸n t h th v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp öi g c¬ quan Õt nh u èn i u quy ®Þ ®Ç t(v t¸ ®Ç tn»m trong c¸c ch¬ng ×nh,dù tr ¸n) hoÆc ¬ c quan Öt kÕ ¹ch sö ông èn u ña phª duy ho d v t¸ ®Ç tc doanh i nghiÖp. Trêng îp vèn i u ña h t¸ ®Ç tc doanh nghiÖp n»m trong c¸c ch¬ng ×nh, tr dù ®Ç u ©y ùng ¬ ¸n tx d c b¶n × Öc Õt th vi quy to¸n vµ phª Öt Õt duy quy to¸n vèn u thùc Ön ®Ç t hi theo ng ®ó c¸c quy nh ¹ ®Þ t iTh«ng sè t 66/TC/§TPT ngµy 02/11/1996 ña é µichÝnh íng dÉn Õt èn u ©y ùng c BT h quy to¸nv ®Ç tx d c¬ b¶n. Trêng îp sö ông èn i u ña h d v t¸ ®Ç tc doanh nghiÖp u ©y ùng ¬ ®Ç tx d c b¶n, mua ¾ m s m¸y ãc ÕtbÞ m thi (kh«ng n»m trong c¸c ch¬ng ×nh,dù tr ¸n) vµ u ®Ç tcho ¹t®éng c¸cho s¶n Êt kinh doanh xu kh¸ccña doanh nghiÖp,th× viÖc lËp b¸o c¸o tµi Ýnh ph¶i theo ®óng Quy Õt ®Þnh sè 1141 ch TC/Q§/C§KT µy ng 01/11/1995 ña é µi chÝnh c BT ban µnh Õ h ch ®é b¸o c¸o doanh nghiÖp. §ång êitrong th b¸o c¸o îc ph©n Ých ¸nh ×nh ×nh ® t ® gi¸t h thùc hiÖn,nh÷ng ã kh kh¨n,tån t¹ vµ Õn Þ Ön ki ngh bi ph¸p gi¶i i Õt. quy 2.8. Hµng n¨m b¸o c¸o ×nh ×nh ö ông èn i®Ç u cña t h sd v t¸ t doanh nghiÖp µ ícph¶igöicho ¬ nh n c quan qu¶n ývèn µ µis¶n µ íct¹ doanh l v t nh n i nghiÖp. 2.9. Doanh nghiÖp µ íc trong nh n qu¸ ×nh ùc Ön µ Ëp tr th hi v l b¸o c¸o quyÕt èn i u ña to¸nv t¸ ®Ç tc doanh nghiÖp Õu: ùc Ön n Th hi kh«ng ng ôc ®ó m ®Ých, saikÕ ¹ch ö ông èn i u ña ho sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp îc c¸c cÊp d∙ ® cã Èm Òn th quy phª Öt;thùc Ön duy hi kh«ng ng ¬ng ®Ç u ©y ®ó c¸c ph ¸n tx dùng ¬ c b¶n; thùc hiÖn kh«ng ng nh ®ó c¸c ®Þ møc kinh tÕ ü Ët,®Þnh k thu møc lao ng; ®é b¸o c¸o Õt quy to¸n kh«ng Ýnh ch x¸c,ph¶n ¸nh kh«ng trung thùc ×nh ×nh µ Õt t h v k qu¶ ö ông èn i u ña sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp.. Én .d ®Õ n ¹t®éng ho kinh doanh ña c doanh nghiÖp Þ b thua lç, µis¶n Þ t b tæn Êt, th m Êt èn × µiviÖc Þu û ËtvÒ µnh Ýnh v th ngo ch k lu h ch cßn ph¶ibåith ng Ët ê v chÊtvÒ ÷ng Öth¹itrªn. nh thi Møc åith ng b ê theo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt.
- 4 I V. §i Ò u k h o ¶ n thi µ n h h Th«ng µy ã Öu ùcsau ngµy Ó õ ngµy ý.M äi tn c hi l 15 k t k quy nh íc ®Þ tr ®©y Ò v qu¶n ýsö ông èn i u ña l d v t¸ ®Ç tc doanh nghiÖp íiTh«ng µy tr¸ v i tn ®Ò u á. b∙ib Trong ×nh thùc hiÖn,c¸c Bé, µnh, c¸c doanh qu¸ tr ng nghiÖp Õu ã n cv íng ¾ c Þ m ®Ò ngh ph¶n ¸nh Ò é µi chÝnh vBT ®Ó nghiªn cøu öa æi, bæ s® sung.
CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD
-
Thông tư 112/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
16 p | 317 | 34
-
Thông tư 60/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
6 p | 260 | 34
-
Thông tư 44/2009/TT-BTC của Bộ Tài chính
9 p | 213 | 25
-
Thông tư 07-TC/TCDN của Bộ Tài chính
3 p | 132 | 23
-
Thông tư 64-TC/TCDN của Bộ Tài chính
6 p | 161 | 18
-
Thông tư 36-TC/TCDN của Bộ Tài chính
5 p | 147 | 17
-
Thông tư 25/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
10 p | 93 | 15
-
Thông tư 43-TC/QLCS của Bộ Tài chính
6 p | 158 | 13
-
Thông tư 95/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
8 p | 165 | 11
-
Thông tư 87/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
2 p | 129 | 10
-
Thông tư 25-TC/TCDN của Bộ Tài chính
9 p | 185 | 10
-
Thông tư 15/LB-TT của Bộ Tài chính và Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội
7 p | 133 | 9
-
Thông tư 75-TC/TCDN của Bộ Tài chính
11 p | 105 | 8
-
Thông tư 51/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
20 p | 101 | 8
-
Thông tư 06-TC/TCDN của Bộ Tài chính
11 p | 87 | 7
-
Thông tư số 91/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
11 p | 72 | 6
-
Thông tư 91/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
15 p | 95 | 5
-
Thông tư 27-TC/HCVX của Bộ Tài chính
2 p | 60 | 1

markdown:
# Thông tư 24/1998/TT-BTC của Bộ tài chính
Chia sẻ: Phạm Thị Thanh Uyên Uyên | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:4
lượt xem 1
download
![](http://image.tlvnimg.com/document/thumbnail/2009/20090819/thanhuyen/80x100/98000162.jpg)
##
Thông tư 24/1998/TT-BTC của Bộ tài chính
[Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ](javascript:void(0);)
Download
![](http://static.tlvnimg.com/b2013az/templates/version1/default/images/down16x21.png)
Thông tư 24/1998/TT-BTC của Bộ tài chính về việc hướng dẫn chế độ quản lý và sử dụng vốn đầu tư trong doanh nghiệp Nhà nước
Bình luận(0)
[Đăng nhập để gửi bình luận!](javascript:void(0);)
##
Nội dung Text: Thông tư 24/1998/TT-BTC của Bộ tài chính
- phßng èc éi ¬ ë ÷ iÖu luËtviÖtnam qu h c s d l v¨n LAWDATA Th«ng t c ñ a B é T µ i h Ý n h s è 24/1998/TTB T C g µ y 26 th¸ng 2 n¨ m 1998 í ng c n h d É n ch Õ ® é q u ¶ n lý v µ s ö d ô n g v è n t¸i® Ç u t trong d o a n h n g hi Ö p n h µ n íc Thi hµnh NghÞ nh è ®Þ s 59/CP µy ng 03/10/1996 ña Ýnh ñ c Ch ph ban hµnh "Quy Õ ch qu¶n ý tµichÝnh µ ¹ch l vh to¸n kinh doanh i íidoanh ®è v nghiÖp µ íc"vµ nh n NghÞ nh è ®Þ s 56/CP µy ng 02/10/1996 ña Ýnh ñ c Ch ph vÒ doanh nghiÖp µ ícho¹t®éng nh n c«ng ch; Bé µi chÝnh íng dÉn Öc Ý T h vi qu¶n ý, ö ông èn u ña l d s v t¸ ®Ç tc doanh i nghiÖp µ ícnh nh n sau: I. h ÷ n g q u y ® Þ n h c h u n g N 1. §èit ng ¸p dông î Th«ng µy µ c¸c doanh tn l nghiÖp µ ícho¹t®éng nh n s¶n Êt kinh doanh xu theo Òu NghÞ nh è §i 1 ®Þ s 59/CP µy ng 03/10/1996 µ v doanh nghiÖp µ ícho¹t®éng nh n c«ng ch Ý theo §iÒu NghÞ nh è 1 ®Þ s 56/CP ngµy 02/10/1996 cña Ýnh ñ Ch ph (sau ®©y äit¾tlµdoanh g nghiÖp µ íc). nh n 2.Vèn µ íc® îcsö ông u Nh n d ®Ó t¸ ®Ç ttrong c¸cdoanh i nghiÖp µ nh n íc lµ sè èn ïng v d ®Ó duy ×vµ êng tr t¨ng c n¨ng ùc s¶n Êt kinh doanh ña l xu c doanh nghiÖp. Vèn µ íc sö ông i u Nh n d ®Ó t¸ ®Ç t trong c¸c doanh nghiÖp nhµ ícbao å m: n g KhÊu hao µis¶n è nh ña t c ®Þ c doanh nghiÖp éc nguån èn µ thu v Nh n íc (kÓ vèn Êu c¶ kh hao ¬ c b¶n µis¶n è nh u t c ®Þ ®Ç t b»ng ån èn c¸c ngu v huy ng ng ∙ ö ông ån èn µ íctr¶h Õt î). ®é nh ® s d ngu v Nh n n Þ cßn ¹ Gi¸ tr li thu åi ® îc do h thanh ý,nhîng l b¸n µis¶n ña t c doanh nghiÖp éc nguån èn µ íc. thu v nh n M ét Çn ph hoÆc µn é ü u iÓn. to b qu ®Ç tph¸ttr C¸c kho¶n doanh nghiÖp ph¶inép ©n ng s¸ch nhµ íc,nhng îcnhµ n ® n íccho Ðp ¹ doanh ph ®Ó l i nghiÖp bæ sung ån èn ngu v kinh doanh µ v t¨ng c êng n¨ng ùcs¶n Êtkinh doanh ña l xu c doanh nghiÖp. (TÊt c¶ c¸c ån èn Ó ngu v k trªn sau y äi t¾t lµ vèn i®Ç u cña ®© g t¸ t doanh nghiÖp µ íc). nh n èi víic¸c Tæng § c«ng µnh Ëp ty th l theo Quy Õt nh è ®Þ s 90/TTg µ v Quy Õt nh è ®Þ s 91/TTg µy ng 7/3/1994 ña ñ íng Ýnh ñ îc huy c Th t Ch ph ® ®éng ét Çn èn u Êu m ph v t¸ ®Ç t(kh hao µis¶n,quü u iÓn)cña i t ®Ç tph¸ttr c¸c doanh nghiÖp µnh th viªn Tæng c«ng ö ông µo ôc ch i®Ç u ty s d vm ®Ý t¸ t chung ña µn c to Tæng c«ng òng îc ¸p ông ty c ® d theo c¸c quy nh ña ®Þ c Th«ng µy. tn 3. Doanh nghiÖp µ íc chÞu nh n tr¸chnhiÖm ö ông ng ôc ch, sd ®ó m ®Ý qu¶n ýchÆt Ïvµ ö ông ã Öu l ch s d c hi qu¶ èn u ña v t¸ ®Ç tc doanh i nghiÖp.
- 2 II. h ÷ n g q u y ® Þ n h c ô th Ó N 1.Vèn u ña t¸ ®Ç tc doanh i nghiÖp µ íc® îcsö ông: nh n d Mua ¾ m, s thay thÕ µis¶n è nh t c ®Þ nh»m duy ×n¨ng ùc s¶n Êt tr l xu hiÖn ã ña c c doanh nghiÖp. §æi íi,hoµn m chØnh ©y d chuyÒn c«ng nghÖ s¶n Êt xu s¶n È m, ph mua ¾ m íitrang thiÕtbÞ Ön ®iÒu Ön µm Öc. s m c¶ithi ki l vi Tham µo èn u éc c¸c ch¬ng ×nh,dù u iÓn gia v v ®Ç tthu tr ¸n ®Ç tph¸ttr s¶n Êt kinh doanh ña xu c doanh nghiÖp ∙ îc c¸c cÊp ã Èm Òn ®® c th quy phª duyÖt. §Çu ë éng tm r s¶n Êtkinh doanh. xu 2.Qu¶n ýsö ông èn u l d v t¸ ®Ç ttrongdoanh i nghiÖp µ íc: nh n 2.1.Hµng n¨m c¨n vµo Ö m ô, ph¬ng íng cø nhi v h s¶n Êt kinh doanh xu cña n Þ,c¸cdoanh ®¬ v nghiÖp ©y ùng Õ ¹ch vÒ ån èn u µ xd k ho ngu v t¸ ®Ç tv i kÕ ¹ch sö ông èn u ho d v t¸ ®Ç ttrongn¨m. i §èivíi doanh c¸c nghiÖp µ íclµdoanh nh n nghiÖp µnh th viªntrong c¸c Tæng c«ng µnh Ëp ty th l theo Quy Õt nh è ®Þ s 90/TTg µ è v s 91/TTg µy ng 7/3/1994 ña ñ íng Ýnh ñ × Õ ¹ch ö ông èn i u ña c Th t Ch ph th k ho sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp ph¶i® îcHéi ®ång qu¶n Þphª duyÖt. tr §èivíi doanh c¸c nghiÖp µ íc®éc Ëp cã éi ®ång nh n l H qu¶n Þth× kÕ tr ho¹ch ö ông èn i u ña sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp ph¶i® îc Héi ng ®å qu¶n Þ tr phª duyÖt. §èivíi doanh c¸c nghiÖp µ íc®éc Ëp nh n l kh«ng ã éi ®ång cH qu¶n Þ tr th× Õ ¹ch ö ông èn i u ña k ho sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp Gi¸m c do ®è doanh nghiÖp duyÖt µ ù chÞu phª v t tr¸chnhiÖ m Ò Ýnh Ýnh µ Öu vt ch x¸cv hi qu¶ ö s dông èn u . v t¸ ®Ç t i êng îp èn i u cña Tr h v t¸ ®Ç t doanh nghiÖp ö ông sd trong ¬ng c¸c ch tr×nh,dù th× Öc Ëp Õ ¹ch,phª ¸n vi l k ho duyÖt îc thùc Ön ® hi theo c¸c quy ®Þnh trong®iÒu Ö l qu¶n ývèn u µ ©y ùng Ön µnh. l ®Ç tv x d hi h K Õ ¹ch ö ông èn i u ña ho sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp sau îcc¸c cÊp khi® cã Èm Òn Öt,doanh th quy phª duy nghiÖp ¨ng ý íi ¬ ® k v quan c qu¶n ývèn µ l v tµis¶n µ íct¹ doanh nh n i nghiÖp ã kiÓm c c¨n cø tra,gi¸m s¸t. 2.2.Ng êi chÞu tr¸chnhiÖ m phª Öt Õ ¹ch ö ông èn i u duy k ho sd v t¸ ®Ç t cña doanh nghiÖp Õu Én n n said ®Õ c¸c c«ng ×nh ®Ç u , mua ¾ m Õt tr t s thi bÞ µ u v ®Ç tkh¸ckh«ng Öu hi qu¶,kh«ng ¶m ® b¶o êigian thu håivèn,thua th lç,m Êt èn × µichÞu û ËtvÒ Æt µnh Ýnh v th ngo k lu m h ch cßn ph¶ichÞu tr¸ch nhiÖ m åi th ng Ò Æt Ët Êt.Møc åi th ng b ê v m v ch b ê theo c¸c quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. 2.3.C¸c c«ng ×nh u ©y ùng ¬ tr ®Ç t x d c b¶n, mua ¾ m s m¸y ãc Õt m thi bÞ b»ng èn i®Ç u ph¶i lËp Ën v t¸ t lu chøng kinh Õ ü Ët,dù t k thu to¸n c«ng tr×nh.ViÖc Èm nh µ th ®Þ v phª Öt Ën duy lu chøng kinh Õ ü Ët,dù t k thu to¸n c«ng ×nh ® îcthùc hiÖn tr theo c¸c quy nh ®Þ trong ®iÒu Ö l qu¶n ývèn u l ®Ç tvµ ©y ùng Ön µnh. x d hi h
- 3 2.4.Trong qu¸ ×nh ö ông èn i®Ç u cña tr sd v t¸ t doanh nghiÖp Õu: n Vèn u ña t¸ ®Ç tc doanh i nghiÖp n»m trong c¸cch¬ng ×nh dù îcc¸ccÊp tr ¸n ® cã Èm Òn Öt × viÖc ùc hiÖn u th quy phª duy th th ®Ç ttheo ng ®ó c¸cquy nh ®Þ trong®iÒu Ö l qu¶n ývèn u µ ©y ùng Ön µnh. l ®Ç tv x d hi h ViÖc u ©y ùng ¬ ®Ç t x d c b¶n, mua ¾ m µis¶n è nh s t c ®Þ kh«ng n»m trong c¸c ch¬ng ×nh,dù th× tr ¸n doanh nghiÖp ph¶itiÕn µnh chøc u h tæ ®Ê thÇu. 2.5.Trong n¨m Õ ¹ch ö ông èn i u ña k ho khis d v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp vµo u ©y ùng ¬ ®Ç tx d c b¶n,mua ¾ m s m¸y ãc ÕtbÞ µ u m thi v ®Ç t kh¸c n Õu cã ù s thay ® æi Ò ôc iÓnvµ ¬ng vm tiªuph¸ttr ph ¸n kinh doanh,doanh nghiÖp nhµ íccã n tr¸chnhiÖ m Ëp kÕ ¹ch,dù l ho to¸nbæ sung ×nh c¸ccÊp ã Èm tr c th quyÒn Öt. phª duy 2.6.Doanh nghiÖp µ íctæ nh n chøc Öc ë vi m sæ s¸ch kÕ to¸n,ghichÐp m ét c¸ch Ýnh Þp êim äi Õn ng ch x¸c k th bi ®é t¨ng,gi¶m, t×nh ×nh ö ông h sd vèn i u ña t¸ ®Ç tc doanh nghiÖp theo ng Õ ¹ch Õ ®ó ch ®é h to¸nk to¸n,thèng kª hiÖn µnh ña µ íc. h c Nh n 2.7.K Õt óc n¨m Õ ¹ch th k ho doanh nghiÖp µ íc cã Nh n tr¸chnhiÖ m Ëp l b¸o quyÕt ×nh ×nh ùc hiÖn èn i u ña c¸o to¸n t h th v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp öi g c¬ quan Õt nh u èn i u quy ®Þ ®Ç t(v t¸ ®Ç tn»m trong c¸c ch¬ng ×nh,dù tr ¸n) hoÆc ¬ c quan Öt kÕ ¹ch sö ông èn u ña phª duy ho d v t¸ ®Ç tc doanh i nghiÖp. Trêng îp vèn i u ña h t¸ ®Ç tc doanh nghiÖp n»m trong c¸c ch¬ng ×nh, tr dù ®Ç u ©y ùng ¬ ¸n tx d c b¶n × Öc Õt th vi quy to¸n vµ phª Öt Õt duy quy to¸n vèn u thùc Ön ®Ç t hi theo ng ®ó c¸c quy nh ¹ ®Þ t iTh«ng sè t 66/TC/§TPT ngµy 02/11/1996 ña é µichÝnh íng dÉn Õt èn u ©y ùng c BT h quy to¸nv ®Ç tx d c¬ b¶n. Trêng îp sö ông èn i u ña h d v t¸ ®Ç tc doanh nghiÖp u ©y ùng ¬ ®Ç tx d c b¶n, mua ¾ m s m¸y ãc ÕtbÞ m thi (kh«ng n»m trong c¸c ch¬ng ×nh,dù tr ¸n) vµ u ®Ç tcho ¹t®éng c¸cho s¶n Êt kinh doanh xu kh¸ccña doanh nghiÖp,th× viÖc lËp b¸o c¸o tµi Ýnh ph¶i theo ®óng Quy Õt ®Þnh sè 1141 ch TC/Q§/C§KT µy ng 01/11/1995 ña é µi chÝnh c BT ban µnh Õ h ch ®é b¸o c¸o doanh nghiÖp. §ång êitrong th b¸o c¸o îc ph©n Ých ¸nh ×nh ×nh ® t ® gi¸t h thùc hiÖn,nh÷ng ã kh kh¨n,tån t¹ vµ Õn Þ Ön ki ngh bi ph¸p gi¶i i Õt. quy 2.8. Hµng n¨m b¸o c¸o ×nh ×nh ö ông èn i®Ç u cña t h sd v t¸ t doanh nghiÖp µ ícph¶igöicho ¬ nh n c quan qu¶n ývèn µ µis¶n µ íct¹ doanh l v t nh n i nghiÖp. 2.9. Doanh nghiÖp µ íc trong nh n qu¸ ×nh ùc Ön µ Ëp tr th hi v l b¸o c¸o quyÕt èn i u ña to¸nv t¸ ®Ç tc doanh nghiÖp Õu: ùc Ön n Th hi kh«ng ng ôc ®ó m ®Ých, saikÕ ¹ch ö ông èn i u ña ho sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp îc c¸c cÊp d∙ ® cã Èm Òn th quy phª Öt;thùc Ön duy hi kh«ng ng ¬ng ®Ç u ©y ®ó c¸c ph ¸n tx dùng ¬ c b¶n; thùc hiÖn kh«ng ng nh ®ó c¸c ®Þ møc kinh tÕ ü Ët,®Þnh k thu møc lao ng; ®é b¸o c¸o Õt quy to¸n kh«ng Ýnh ch x¸c,ph¶n ¸nh kh«ng trung thùc ×nh ×nh µ Õt t h v k qu¶ ö ông èn i u ña sd v t¸ ®Ç t c doanh nghiÖp.. Én .d ®Õ n ¹t®éng ho kinh doanh ña c doanh nghiÖp Þ b thua lç, µis¶n Þ t b tæn Êt, th m Êt èn × µiviÖc Þu û ËtvÒ µnh Ýnh v th ngo ch k lu h ch cßn ph¶ibåith ng Ët ê v chÊtvÒ ÷ng Öth¹itrªn. nh thi Møc åith ng b ê theo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt.
- 4 I V. §i Ò u k h o ¶ n thi µ n h h Th«ng µy ã Öu ùcsau ngµy Ó õ ngµy ý.M äi tn c hi l 15 k t k quy nh íc ®Þ tr ®©y Ò v qu¶n ýsö ông èn i u ña l d v t¸ ®Ç tc doanh nghiÖp íiTh«ng µy tr¸ v i tn ®Ò u á. b∙ib Trong ×nh thùc hiÖn,c¸c Bé, µnh, c¸c doanh qu¸ tr ng nghiÖp Õu ã n cv íng ¾ c Þ m ®Ò ngh ph¶n ¸nh Ò é µi chÝnh vBT ®Ó nghiªn cøu öa æi, bæ s® sung.
CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD
-
Thông tư 112/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
16 p |
317 |
34
-
Thông tư 60/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
6 p |
260 |
34
-
Thông tư 44/2009/TT-BTC của Bộ Tài chính
9 p |
213 |
25
-
Thông tư 07-TC/TCDN của Bộ Tài chính
3 p |
132 |
23
-
Thông tư 64-TC/TCDN của Bộ Tài chính
6 p |
161 |
18
-
Thông tư 36-TC/TCDN của Bộ Tài chính
5 p |
147 |
17
-
Thông tư 25/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
10 p |
93 |
15
-
Thông tư 43-TC/QLCS của Bộ Tài chính
6 p |
158 |
13
-
Thông tư 95/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
8 p |
165 |
11
-
Thông tư 87/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
2 p |
129 |
10
-
Thông tư 25-TC/TCDN của Bộ Tài chính
9 p |
185 |
10
-
Thông tư 15/LB-TT của Bộ Tài chính và Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội
7 p |
133 |
9
-
Thông tư 75-TC/TCDN của Bộ Tài chính
11 p |
105 |
8
-
Thông tư 51/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
20 p |
101 |
8
-
Thông tư 06-TC/TCDN của Bộ Tài chính
11 p |
87 |
7
-
Thông tư số 91/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
11 p |
72 |
6
-
Thông tư 91/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính
15 p |
95 |
5
-
Thông tư 27-TC/HCVX của Bộ Tài chính
2 p |
60 |
1

WARC-Type: response

Content-Type: application/http; msgtype=response

WARC-Identified-Payload-Type: application/xhtml+xml

Connection: close

Pragma: no-cache

Cache-Control: no-store, no-cache, must-revalidate, post-check=0, pre-check=0

Set-Cookie: TLDEVNamespace=bd4bmf2118mv18i84qamhddel3; path=/; domain=.tailieu.vn; HttpOnly

Vary: Accept-Encoding

Content-Type: text/html; charset=UTF-8


text:
Tiêu điểm
EternalRocks là gì? Cách phòng tránh EternalRockWanna Cry là gì, cách phòng tránh Wannacry cho máy tính
Tài liệu tiếng Pháp
Tất cả phần mềm trên Tiếng Pháp có 0 phần mềm
Sắp xếp theo:
Lượt tải
Ngày cập nhật
Contact Pro Free - Sửa lỗi danh bạ cho iPhone, iPad
Contact Pro Free cho iPhone,người sở hữu điện thoại iOS có thể sửa add +84 một cách đơn giản không cần jailbreak thiết bị. Tính năng này sẽ giúp bạn giảm thiểu được những phiến toái khi lưu danh bạ. Contact Pro Free cho
Facebook Messenger - Gửi và nhận tin nhắn từ Facebook
Facebook Messenger cho iPhoneFacebook Messenger cho iPhone cùng với Facebook cho iPhone giúp bạn nhắn tin nhanh với bạn bè trên điện thoại iPhone, tuy nhiên bạn có thể nhập tin nhắn, gửi và nhận tin mà không cần mở ứ
FPT Play - Xem tivi trực tuyến trên Android
FPT Play for Android tự động cập nhật các kênh để làm mới cho danh sách của mình, tăng số lượng các kênh theo thời gian cũng như push thông tin kênh mới cho khách hàng. Đây là ứng dụng truyền hình trên Mobile khá tiện lợ
Facebook Messenger - Chat facebook trên di động
Facebook Messenger cho Android phiên bản mới nhất còn cho phép người dùng gọi xe Uber thông qua biểu tượng chiếc xe ngay trong khung chat, rất tiện lợi phải không nào. Nhà phát triển còn hứa hẹn sẽ bổ sung tính năng tin
Tạo USB boot bằng Hiren's Boot ghost Windows 10, 8.1, 7
Tiến hành tạo USB boot thông qua đĩa Hiren's Boot giúp người dùng sở hữu một thiết bị có thể sao lưu, phục hồi dữ liệu cũng như sửa lỗi và cài đặt, ghost Windows cho máy tính. Sử dụng USB boot gọn gàng hơn so với sử dụng đĩa mà cũng là cách thay thế khi máy tính của bạn bị hỏng
Cách bung file ghost win 7, 8, 10 không cần đĩa
Tiến hành Cách bung gile ghost trên Windows 7, 8, 10 mà không cần đĩa là cách hiệu quả nhất hiện nay. Sử dụng phần mềm Onekey Ghost, các bạn có thể tiến hành bug file ghost có sẵn trên máy tính và ghost lại windows của mình rồi.
Hướng dẫn cách tạo file Ghost trên máy tính bằng Norton Ghost
Taimienphi hướng dẫn các bạn cách tạo file Ghost bằng Norton Ghost để lưu trên ổ cứng, khi cần có thể bung file đó ra mà không cần phải cài lại hệ điều hành rắc rối và mất thời gian, đây là cách được nhiều người sử dụng, nếu quan tâm, cùng theo dõi nội dung trong bài nhé.
5 mẫu đơn xin đề nghị cấp giấy phép phổ biến
Đơn đề nghị cấp giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư, xây dựng dự án, di dời công trình, cấp giấy phép hoạt động giới thiệu việc làm, giấy phép hoạt động bến thủy nội địa là tổng hợp những mẫu đơn đề nghị được taimienphi.vn chọn lọc và chia sẻ. Bạn đọc có thể tải những mẫu đơn này về
4 mẫu đơn cho cá nhân cần thiết hiện nay
Đơn đề nghị học nghề, phúc khảo kết quả thi, giải quyết việc làm, mua cổ phần cá nhân là những mẫu đơn đề nghị giúp bạn đọc có thêm tài liệu tham khảo phục vụ nhu cầu học tập và làm việc của mình. Đây đều là những mẫu đơn được chúng tôi chọn lọc và chia sẻ, mời các bạn cùng tham
Cách chặn Facebook trên Mac OS
FaceBook là một trong những trang web bị chặn thường xuyên nhất trên mạng Internet tại nhiều trường học, doanh nghiệp, thậm chí là tại nhà, … vì nhiều lý do khác nhau. Đôi khi lý do là các mục đích kiểm duyệt, nhưng các lý do phổ biến hơn là mục đích an toàn và tăng hiệu quả làm
Copyright TAIMIENPHI.VN © 2014 - All rights reserved
Website tìm giá rẻ nhất thị trường web so sanh có nhiều mẫu hàng hóa giá rẻ để so sánh giá
ĐIỀU KHOẢN & ĐIỀU KIỆN
Trợ giúp

Cache-Control: private

Content-Type: text/html; charset=utf-8

Set-Cookie: aspnetd=1; expires=Wed, 14-Jun-2017 12:37:20 GMT; path=/