उपरोक्त उदाहरण में, हमने माना कि कर की शुरूआत से पहले और बाद में विजेट की उतनी ही संख्या में निर्माण हुआ और बिक्री हुई। यह वास्तविक जीवन में सच नहीं है।

आपूर्ति और मांग के मूल तत्व सुझाते हैं कि कोई भी कर "किसी" के लिए लेनदेन की कीमत को बढ़ा देता है, चाहे वह क्रेता हो या विक्रेता. कीमत में बढ़ोतरी से या तो मांग वक्र बायी तरफ जाता है, या आपूर्ति वक्र ऊपर की तरफ. दोनों ही कार्यात्मक रूप से बराबर हैं। नतीजतन, खरीदे गए सामान की मात्रा घट जाती है और/या जिस कीमत इसे बेचा जाता है वह बढ़ जाती है।

ऊपर के उदाहरण में आपूर्ति और मांग का यह बदलाव शामिल नहीं है, सरलता के लिए और क्योंकि ये प्रभाव हर प्रकार की वस्तु के लिए भिन्न हैं। उपरोक्त उदाहरण मानता है कि कर "गैर विरूपणयोग्य" है।

बाकी सभी करों की तरह, एक वैट, इसके बिना होता, इसे विरूपित करता है। क्योंकि "किसी" के लिए कीमत बढ़ जाती है, माल की मात्रा घट जाती है। तदनुसार, कुछ लोग "अधिक" द्वारा "बदतर" हो जाते हैं जहां सरकार कर की आय से "बेहतर" हो जाती है। यानी, आपूर्ति और मांग परिवर्तन के कारण टैक्स में होने वाले फायदे की तुलना में कहीं ज्यादा हानि होती है। इसे डेडवेट हानि के रूप में जाना जाता है। अर्थव्यवस्था द्वारा खो दी गई आय, सरकार की आय से अधिक होती है; कर अक्षम है। सरकार की आय (कर राजस्व) की पूरी राशि हो सकता है एक डेडवेट ड्रैग ना हो, अगर कर राजस्व को लाभदायक खर्च के लिए इस्तेमाल किया जाय या सकारात्मक बाह्यता हो - दूसरे शब्दों में, सरकारें बस कर आय का "उपभोग" करने की बजाय कहीं अधिक कुछ कर सकतीं हैं। जबकि विरूपण होते हैं, वैट जैसे उपभोग कर, अक्सर बेहतर माने जाते हैं क्योंकि वे प्रोत्साहन को निवेश के लिए विरूपित करते हैं, अन्य प्रकार के अधिकांश कराधान की तुलना में बचत और कार्य कम होता है - दूसरे शब्दों में, एक वैट उत्पादन के बजाय खपत को हतोत्साहित करता है।
ऊपर चित्र में,


उदाहरण और वैट की सीमा
उदाहरण
कनाडा
संयुक्त राज्य अमेरिका