투자기관 분기별 재무실적 모니터링 계획
투자기관 분기별 재무실적 모니터링 계획
▢ 추진개요
○ 결산실적과 분기실적의 이원화 관리
- (이원화관리 필요성) 결산실적은 발생주의 관점의 회계실적으로서 사후적인 성과평가에 활용되는 반면 분기실적은 자금수지와 영업활동 관점에서 리스크 요인 파악 목적으로 자료의 성격과 활용목적에 차이가 있음
- (결산실적) 현재 연1회 결산 및 시 보고 ⇨ 반기 및 연간 결산보고(연2회)
- (분기실적) 자금수지, 사업운영, 채무현황 등 재무자료를 매분기의 다음달 20일까지 보고(별도양식 참조)
○ 모니터링 방법: 실적자료 작성기준 등
- (지표) 각 기관의 경영실적·재정상태 실질적 파악을 위해 기관별로 지정
- (기준) 자금수지(현금주의) 자료를 기준으로 작성
· 발생주의 회계결산에 1달 반 내지 2달 소요되어 적시성 떨어짐
· 예산시스템 상 발생주의로 관리되는 농수산식품공사, 에너지 공사는 발생주의로 보고
- (기초자료) 향후 추세를 분석하기 위해 최근 5분기 실적자료 우선 요청하여 전년 동기 대비 및 전분기 대비 기초자료로 활용
- (작성관점) 행안부 및 시의 경영평가/핵심가치평가가 정성적인 평가비중이 높고 사후적인 평가를 위한 지표인 반면, 분기 모니터링 지표는 정량적 재무 위험 측면의 선제적인 리스크 요인 파악을 위한 자료 관점에서 보고
- (미확정자료) 해당분기 일부 미확정 항목 있을 경우 추정치로 우선 보고하고, 다음 분기 보고 시 직전 분기분 확정치로 수정제출
발생주의 관점의 회계실적으로서 결산실적의 특징에 해당하는 것은 뭐야