다음으로 지방자치를 부활하기 위한 준비과정에서 효력이 잠정적으로 지방자치법에서 시·읍·면을 지방자치 단위로 하고 있었던 것을 확정적으로 폐지하고 지방자치법에서 5.16이후에 결정한 기초자치 단위를 그대로 수용한 것이 두 번째 왜곡이다. 물론 당시 정부지방자치기획단이나 학계에서는 기초자치 단위를 읍·면·동으로 하여야 한다는 견해도 적지 않았으나 실현가능성에 우선순위를 두어 임시조치법상의 자치단위인 군단위 자치를 승계하고 읍·면자치를 채택하지 않았다. 다만, 특별시나 직할시의 자치구제도를 도입하여 시·군·자치구를 기초자치로 하기로 하였다.
지방자치를 부활하기 위한 과정에서 군사정권이 결정한 군 단위 자치를 그대로 승계했다는 점이 두 번째 왜곡이다.