이때 중요한 것은 페이퍼컴퍼니의 송금거래 행위를 했다는 입증이 필요하다. 페이퍼컴퍼니에서 차명계좌로의 송금거래행위를 조사하여 돈의 사용처를 무엇보다 밝혀야 하며 이러한 송금행위의 주체와 최종 종착지가 실질 주체에게 귀속되었는지를 통하여 조세를 회피할 목적을 입증해야 하기 때문에 무엇보다 중요하다. 따라서 이에 대하여 시행령이나 시행규칙 등에서 금융당국의 협조의무와 신고의 를 마련해야 하며, 이외에도 국제적인 협조를 통해서 해결하는 것이 무엇보다 중요하다. 그리고 외국법인이라면 애초에 조세피난처에 SPC를 설립할 당시부터 분기별 소득 신고의무나 차명계좌를 사용하지 못하도록 하는 등의 엄격한 조건과 절차에 의하여 설립허가를 해야 하며 이를 준수하지 않을 경우에 설립을 제한하거나 조세 회피의 목적이 있는 것으로 간주하도록 하여 조세를 부과하도록 해야 할 것이다.
페이퍼컴퍼니의 송금거래행위 조사를 통해 조세 회피 목적의 여부를 입증할 수 있으므로 이에 대한 증거가 필요하다. 이에 금융당국의 의무와 국제적인 협조를 마련해야 하고 SPC 설립 단계에서 엄격한 조건을 규정해야 한다.