처음 개혁의 불씨를 지피는 것은 미래 통찰력과 창의적인 아이디어를 가진 선구적 지식인의 몫이다. 한국이 부가가치세제의 도입 문제를 처음 제기한 것은 조세제도를 담당하고 있는 재무당국이 아니었다. 일찍이 서구학문을 경험한 엘리트 관료의 혜안으로부터 부가가치세 제도의 도입이 제기되었다. 당시 중화학 공업화의 추진 등 집중적인 경제개발을 뒷받침하기 위한 공공재원의 부족으로 어려움을 겪고 있던 국가재정의 세수확충 기반을 마련하는 한편, 복잡⋅다기화된 간접세 체계를 간소화하고 부패와 비리가 난무하던 세정질서를 바로잡기 위한 수단으로서 서구의 일부 선진 국가에서 시행하고 있는 부가가치세 제도에 주목했던 것이다.
처음 부가가치세제의 도입을 건의한 것은 엘리트관리에 의해서였다. 부가가치제도는 국가재정의 세수확충의 기반이 됐고, 간접세의 간소화와 부패와 비리가 많던 세정질서 확립에 기여했다.