제2유형의 경우, 미신고한 페이퍼컴퍼니의 설립과 해외예금거래 미신고(차명계좌)를 사용하여 탈세할 의도라면 불법하고 위법한 페이퍼컴퍼니로 볼 수 있음을 앞에서 살펴보았다. 여기서 문제되는 행위는 페이퍼컴퍼니를 이용하여 소득을 탈루하기 위하여 차명계좌로 계좌이전을 하는 경우에 있어서 그 수법이 중개수수료 명목으로 배당소득을 탈루한다거나 예금이자소득을 탈루한다거나 스위스 비밀계좌 예금이자소득을 탈루하거나 대여금 예금이자소득을 탈루하는 등의 방법으로 세금을 탈루하고 있는 것이다. 또한 페이퍼컴퍼니 명의로 국내투자조합에 투자하여 발생한 배당소득을 탈루하거나 페이퍼컴퍼니 명의로 비상장주식에 대한 배당 소득을 탈루하는 수법을 사용한다.
페이퍼컴퍼니의 불법적 행위는 소득을 탈루하기 위한 차명계좌 계좌이전에서 그 수법이 중개수수료 명목으로 탈루한다거나 예금이자소득을 탈루하는 등의 방법으로 세금을 탈루하는 것을 말한다.