본 연구는 회계이익과 과세소득의 차이가 이익의 질의 중요한 요소인 이익지속성과 어떤 관계를 갖는지를 연구하였다. 더 나아가서 회계이익은 발생액과 현금흐름의 합으로 구성되어 있으므로 이익지속성을 발생액지속성과 현금흐름지속성으로 나누어 이익지속성과의 관련성을 분석하였다. 1999년부터 2002년까지 한국증권거래소에 상장되어 있는 기업으로서 본 연구에 필요한 재무자료를 얻을 수 있고 자료 구분이 제대로 된 12월 결산법인 중에서 금융업을 제외한 1,274개 기업을 대상으로 실증분석을 수행한 결과, 1) 회계이익과 과세소득의 차이가 큰 기업의 이익지속성은 차이가 작은 기업의 이익지속성보다 낮게 나타났으며, 2) 이익지속성을 현금흐름지속성과 발생액지속성으로 나누어 두 집단을 비교했을 때 역시 차이가 많은 집단의 이익지속성이 차이가 작은 집단에 비해서 낮게 나타났다. 이러한 실증분석결과는 기업의 회계이익과 과세소득의 차이는 그 기업의 이익지속성 나아가 이익의 질에 영향을 미친다는 선행연구와 일치한다. 본 연구는 Sloan(1996)과 Hanlon(2003)의 연구에서 밝힌 바와 같이 회계이익과 과세소득의 차이가 이익지속성에 미치는 영향을 살펴보고, 이익지속성을 이익의 구성요소별로 나누어 그 관계성을 살펴봄으로서 기존의 연구범위를 확장하였다.
이 연구는 회계이익과 과세소득의 차이가 이익의 질의 중요한 요소인 이익지속성과 어떤 관계를 갖는지를 연구했다. 이 연구는 회계이익과 과세소득의 차이가 이익지속성에 미치는 영향을 살펴보고, 이익지속성을 이익의 구성요소별로 나누어 그 관계성을 살펴봄으로서 기존의 연구범위를 확장했다.