재무제표사기는 ‘Cooks’, ‘Recipes’, ‘Incentives’, ‘Monitoring’ 및 ‘End Results’라고 하는 상호 작용하는 5요소들의 조합에 의하여 분석될 수 있다. 위 5요소들은 ‘CRIME’으로 축약된다. 재무제표사기는 동기(Incentives)변수, 기회(Opportunities)변수 및 합리화(Rationalization)변수들에 의하여 설명될 수 있고, 위 3변수들은 조건(Conditions)변수, 회사구조(Corporate Structure)변수 및 결단(Choice)변수들에 의하여 설명될 수 있다. 재무제표사기의 예방 및 적발을 위한 전략들은 다음과 같다: fraud vulnerability reviews, gamesmanship review, fraud prevention program 및 enforcement procedures. 재무제표사기를 예방 및 적발하기 위한 여러 가지 방안들은 위 4전략으로 범주화될 수 있다. 본 연구에서는 회계이익과 과세소득 사이의 차이 및 법인세유연화에 관한 실증적 조세연구들에 근거한 새로운 방안을 모색하고 있다.
이 연구에서는 회계이익과 과세소득 사이의 차이 및 법인세유연화에 대한 실증적 조세연구들에 근거한 새로운 방안을 모색하고 있다.